Kuidas haiguslehte arvutatakse ja maksustatakse üksikisiku tulumaksuga? Üksikisiku tulumaks haiguslehe kood Abi 2 üksikisiku tulumaks kuidas haiguslehte kajastada.

Haiguslehe tulukood üksikisiku tulumaksutõendil 2– 2300. Seega peab raamatupidaja füüsilise isiku tulumaksu tõendi 2 täitmisel kajastama selle summa teatud koodi all. Sertifikaadi väljastab eranditult maksuagent, kes peab esitama föderaalsele maksuteenistusele teabe iga oma töötaja kohta. Me räägime eranditult sissetulekuandmetest. Tuluks loetakse ka haiglamakseid, mistõttu peavad need kindlasti tõendil kajastuma.

Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 tulukood 2300
Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 tulukood 2300 kajastab hüvitise andmeid. See viitab ajutise puude hüvitistele. Peaaegu kõik tululiigid on meie riigis maksustatud123

Sertifikaat täidetakse ainult aruandelehe alusel. Esitatud föderaalsele maksuteenistusele aruandeperioodi lõpus. Dokumendi saab töötaja nõudmisel esitada isiklikult, lähtudes esitatud avaldusest.

Kuidas kajastub haiguslehe tulukood üksikisiku tulumaksu tõendil 2?

On üsna ilmne, et selle tõendi täitmisel tekib väga märkimisväärne hulk küsimusi. Siiski on selgelt määratletud juhised, mis võimaldavad raamatupidajatel kõrvaldada teatud vead dokumentide täitmisel.

Tänapäeval täidetakse sertifikaat ainult spetsiaalse vormi kasutamise alusel. Raamatupidajad püüavad kasutada spetsiaalseid programme, mis võimaldavad arvutusprotsessi automaatselt läbi viia.

Kõik tulud kuvatakse unikaalsete koodide kujul. Seega moodustub automaatse maksuarvestuse protsess teatud algoritmi järgi.

See tähendab, et erinevate tululiikide puhul arvestatakse maksu erinevate intressimääradega, just sel põhjusel on väga oluline selgelt määratleda tulukood, et programm saaks korrektselt, automaatselt teha vajalikud arvutused.

Haigusleht kajastub tõendil sissetulekuna. Selle sissetuleku kood on 2300.

Sertifikaadi registreerimine: omadused ja nüansid

Füüsilise isiku tulumaksu tõendi vormis 2 väljastamiseks tuleb kasutada spetsiaalset vormi;
Tõendil kuvatakse kindlasti kogu info töötaja ja tööandja kohta;
Kõik tulud näidatakse koodi kujul. Pange tähele, et erinevatel sissetulekuliikidel on erinevad koodid;
Peate kasutama spetsiaalset koodiraamatut, kust leiate kõik sissetulekuga seotud koodid;
Kui kasutate oma äritegevuses tarkvara, ärge unustage seda regulaarselt uuendada, sest 2012. aastal tehti koodides teatud muudatusi ja ilmusid uued maksustatava tulu liigid.

Pärast tõendi väljastamist saadetakse see föderaalsele maksuteenistusele. Kui dokumendi täitmisel esineb vigu, tuleb koostada täiendav selgitav dokument.

Pidage meeles, et haiguslehemaksu ei arvestata. Just sel põhjusel on kõige parem kasutada kvaliteetset tarkvara, mis teeb vajalikud arvutused kiiresti ja vigadeta.

P.S. Kui vajate juriidilist nõu, klõpsake linki https://centraldep.ru. Professionaalne lähenemine, mõistlikud hinnad ja kvaliteetne teenindus – kõik see ootab teid pakutaval veebisaidil.

Sünnitustulu kood üksikisiku tulumaksu tõendil 2
Kuidas füüsilise isiku tulumaksutõendilt 2 teada saada sünnitustulu kood? Küsimus on üsna tavaline. Ja me peame kohe ütlema, et ühemõttelist vastust on peaaegu võimatu leida. Kõik.

Tulukood 2400 üksikisiku tulumaksu tõendil 2 näitab tulu summat, mille üksikisik sai teatud sõidukite liisimisest. Selles.

Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 on palgatulu kood 2000. Üksikisiku tulumaksu tõendi vorm 2 on väga oluline element tulude ja mahaarvatud maksude aruandlusdokumentatsiooni vormistamisel. Päris.

Sissetulekukood 2510 üksikisiku tulumaksu tõendil 2 kajastab summasid, mida organisatsioon maksab töötaja eest erinevate maksete, näiteks töötasu kommunaalmaksete eest.

Sünniaasta: 1984
Maa linn: Venemaa / Tula
Haridus: Majandusteaduse kraad
ja kõrgem filoloogiline
Ülikool: Tula osariigi ülikool
Töökoht: Teenus "Advokaat"
Töö nimetus: Raamatupidaja-konsultant
Perekondlik staatus: Abielus
Minust: Mul on valitsus- ja äristruktuurides töötamise kogemus. Praegu töötan kodus: kirjutan artikleid ja konsulteerin inimesi telefoni teel. Kodus töötamine võimaldas mul lõpuks alustada doktoritöö kirjutamist.

Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 tulukood 2400

Tulukoodi palk üksikisiku tulumaksu tõendil 2

Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 tulukood 2510

2 üksikisiku tulumaksupalga tulukood

Üksikisiku tulumaksu tõendil 2 tulukood 2530

Raamatupidaja poolt omavoliliselt arvutatud töötasud kindlustusmaksele ei kuulu.

Kui pearaamatupidaja kandis endale regulaarselt töölepingus ettenähtust suuremat töötasu, siis selle ülejäägi summasid sissemaksebaasi hulka ei arvata.

Elektroonilised nõuded maksude ja osamaksete tasumisel: uued suunamiseeskirjad

Hiljuti uuendas maksuamet eelarve võlgade tasumise taotluste blankette, sh. kindlustusmaksete kohta. Nüüd on aeg kohandada selliste nõuete TKS-i kaudu saatmise korda.

Palgalehti pole vaja printida

Tööandjad ei ole kohustatud töötajatele paberpalgalehti väljastama. Tööministeerium ei keela nende saatmist töötajatele meili teel.

"Füüsik" kandis kauba eest makse pangaülekandega - peate väljastama kviitungi

Juhul, kui eraisik kandis müüjale (ettevõttele või füüsilisest isikust ettevõtjale) kauba eest tasumise üle pangaülekandega läbi panga, on müüja kohustatud saatma "arstist" ostjale sularahakviitungi, leiab Rahandusministeerium.

Kauba nimekiri ja kogus maksmise hetkel on teadmata: kuidas väljastada kassakviitung

Kauba (tööde, teenuste) nimetus, kogus ja hind on kassakviitungi (CSR) kohustuslikud andmed. Ettemaksu (ettemaksu) saamisel on aga mõnikord võimatu kauba mahtu ja nimekirja määrata. Rahandusministeerium ütles, mida sellises olukorras teha.

Arvutitöötajate tervisekontroll: kohustuslik või mitte

Isegi kui töötaja töötab arvutiga vähemalt 50% ajast, ei ole see iseenesest põhjus teda regulaarselt tervisekontrolli saata. Kõik otsustavad tema töökoha töötingimuste sertifitseerimise tulemused.

Muudetud elektroonilise dokumendihalduse operaator - teavitage föderaalset maksuteenistust

Kui organisatsioon keeldub ühe elektroonilise dokumendihaldusoperaatori teenustest ja läheb üle teisele, on vaja saata TKS-i kaudu maksuametile elektrooniline teatis dokumentide saaja kohta.

Sissetulekukoodid 2-NDFL-is

2-NDFL-i sertifikaadile kantud kehtivad sissetulekukoodid kinnitati föderaalse maksuteenistuse korraldusega 2015. aasta lõpus (kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/387 @).

Tulu kood 2000 tunnistusel 2-NDFL tähistab töötasuna töötajale makstud tasu.

Sissetulekukood 2300 sertifikaadis 2-NDFL

Sissetulekukood 2300 paigutatakse siis, kui töötajale makstakse ajutise puude hüvitisi. See tähendab, et see sissetulekukood näitab haiguslehe tasumist. Kuna selline soodustus maksustatakse üksikisiku tulumaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1), tuleb selle summa näidata tõendil.

Sissetulekukood 2760 sertifikaadis 2-NDFL

See kood 2760 kasutatakse juhul, kui tööandja maksab rahalist abi töötajale või endisele töötajale, kes on puude või vanuse tõttu pensionile jäänud. Pange tähele, et kuna rahalist abi ei maksustata üksikisiku tulumaksuga kuni 4000 rubla ulatuses. aastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 28), siis kasutatakse 2-NDFL-i sertifikaadi koodi 2760 koos mahaarvamise kood 503.

Sissetulekukood 2720 sertifikaadis 2-NDFL

Tulu kood 2720 tähendab, et inimesele tehti kingitus. Ja selle maksumus sisaldub tuludes. Kui see on üle 4000 rubla. siis maksustatakse ületatud summa üksikisiku tulumaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 28). Seetõttu on tulukoodi 2720 real märgitud mahaarvamine koodiga 501 4000 rubla eest.

Sissetulekukood 1400 sertifikaadis 2-NDFL

Kood 1400 sertifikaat 2-NDFL näitab, kas üksikisik sai tulu kinnisvara liisimisest, välja arvatud sõidukid, sideseadmed ja arvutivõrgud (näiteks fiiberoptilised ja (või) traadita sideliinid, elektriliinid jne). Kui selline “eriline” vara välja üüritakse, siis on vormil kirjas kood 2400.

Loe ka: Palgata lahkumine tööandja algatusel

Sissetulekukood 1010 sertifikaadis 2-NDFL

Sissetulekukood 4800 sertifikaadis 2-NDFL

See kood 4800 tähistab maksumaksja muid tulusid. See tähendab, et need, mille jaoks pole "isiklikke" koode seatud. Selle koodiga näitab abi näiteks:

töölähetusest naasvale töötajale makstavad päevarahad summas, mis ületab üksikisiku tulumaksuvaba piirmäära (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 3);
ajutise puude hüvitiste ja rasedus- ja sünnitushüvitiste lisamaksed kuni keskmise töötasuni, mida makstakse organisatsiooni kulul.

Muide, rasedus- ja sünnitushüvitised ise, aga ka kuni 1,5-aastaste lapsehooldustoetused ei kuulu üksikisiku tulumaksuga maksustamisele. Nende jaoks ei kehtestata 2-NDFL-i sissetulekukoode, kuna neid summasid ei pea sertifikaadis kajastama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1).

Lisaks näitab sissetulekukoodiga 4800 2-NDFL vallandamise korral hüvitist ulatuses, mille kogusumma ületab vallandatud isiku keskmist töötasu kolm korda või 6 korda, kui töötaja lahkub Kaug-Põhjas või samaväärsetes piirkondades asuvast organisatsioonist. . Kui hüvitise summa ei ületa vastavat piirmäära, ei maksustata seda üksikisiku tulumaksuga ja seda ei pea vormis kajastama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 3).

Seega võib 2-NDFL-i sertifikaadi koodi 4800 pidada universaalseks kõigi nende maksete jaoks, millele ei määratud iseseisvat koodi.

Loe ka:

Üksikisiku tulumaks haiguslehelt 2017. aastal

Kui kodanik on haiguslehel, teeb tema eest makseid mitte ainult tööandja, vaid ka sotsiaalkindlustusfond. Ja kuna haiguspuhkusega kaasneb tulude ülekandmine, siis maksustatakse ka selle pealt.

Dokumendi mõiste ja eesmärk

Pole saladus, et haigusleht väljastatakse rangelt ametlikul vormil. millel peaks olema:

individuaalne number;
vöötkoodid;
vee jäljed.

Tänu sellisele dokumendile saab töötaja olla väljateenitud haiguslehel ilma tööl käimata ja saada hüvitist, mis sõltub eelmiste kuude sissetulekust.

Kahjuks ei ole hüvitis alati 100% eelmistel kuudel saadud tulust. Kõige sagedamini varieerub see summa 60% ja rohkem.

Kõik oleneb sellest, kui suur on töötaja töökogemus ja mis põhjusel ta töölt puudub.

Muide, peate ka arvestama järgmised andmed :

Kui üks vanematest on haige lapse tõttu haiguslehel, siis esimese 5 päeva eest maksab talle hüvitist tööandja ja alles seejärel sotsiaalkassa.
Kui vigastus on saadud tööl või tekkisid kutsehaigusest tingitud tüsistused, siis kogu perioodi jooksul maksab haiguslehte ainult Sotsiaalkindlustusfond ja 100% keskmisest töötasust.

eest saab väljastada haiguslehte järgmised kuupäevad :

kui väljastatakse haigusleht hambaarst. siis võib selle periood olla maksimaalselt 10 päeva;
kui leht probleeme tekitab terapeut. siis maksimaalne periood võib olla kuu;
minimaalne päevade arv. mille jooksul patsient on haiguslehel, on 3 päeva;
kui me räägime arstide komisjonid. siis võib haiguslehte aasta võrra pikendada või määrata patsiendile lausa haiguse tõttu puude.

Kui üks vanematest on haiguslehel alla 7-aastase lapsega, väljastatakse haigusleht kogu ravi ajaks. Kui laps on 7–14-aastane, saab haiguslehte väljastada maksimaalselt 15 päeva.

Iga organisatsiooni ja üldiselt kodaniku jaoks on haiguslehel oma eesmärk.

Rääkides otse sellest haige. siis pole haigusleht tema jaoks mitte ainult võimalus haiglas või kodus ravil viibida ja tööl mitte käia, vaid ka tulevikus rahalist hüvitist saada.
Sest personaliametnikud Haigusleht on dokument, mis võimaldab kanda aruandekaardile B-tähe nende päevade kõrvale, mil patsient jäi ametlikel põhjustel tööle.
Sest raamatupidamise osakond- see on dokument, mille alusel makstakse hüvitist ja teostatakse vastastikuseid arveldusi sotsiaalkindlustusfondiga.
Sest FSS- see on patsiendile kindlustusmaksete aluseks.

Mida maksustatakse 2017. aastal

Haigusest tingitud haiguspuhkuse korral nõutakse hüvitist järgmised maksud :

sotsiaalsete vajadustega seotud mahaarvamised;
sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi ja pensionifondi;
tulumaks;
Üksikisiku tulumaks.

Kuna haiguslehe hüvitis kuulub tulude rubriiki, siis maksustatakse sellelt samad maksud, mis töötasult.

Mis puudutab rasedus- ja sünnituspuhkust, siis see ei kuulu maksustamisele ja sellest ei arvestata maha 13%.

Hoolimata sellest, et seadus ütleb, et haiguslehte lähedase hooldamise, samuti vigastuste ja haiguste tõttu ei maksustata, kehtib see tegelikkuses vaid raseduse ja sünnituse haiguslehel. Ja sellepärast.

Esiteks. kui asja põhjani jõuad, on haiguslehe hüvitis samapalju. Ja palk on tingimata maksustatud.

Teiseks. Töötaja haiguslehte ei maksa mitte riik, vaid sotsiaalkindlustusfond ja tööandja. Sellest tulenevalt maksab üksikisiku tulumaksu esimesed viis päeva töötaja ja alles seejärel sotsiaalkassa.

Kolmandaks. kuna palka saades ei osale töötaja maksude arvestamises ja maksmises ning saab seetõttu hüvitist, mida on juba vähendatud üksikisiku tulumaksu protsendi võrra.

Kuna haiguspuhkuse hüvitis on samuti omamoodi sissetulek, siis vastavalt artiklile 217. on võetud arvesse järgmised esemed :

Lähedase hooldamise, tööl või väljaspool tööd juhtunud õnnetuse, vigastuse, haigestumise korral tasub töötaja maksed ja maksud kõikidesse vajalikesse eelarvevälistesse vahenditesse.
Kui me räägime sünnituse või rasedusega seotud haiguspuhkusest, mis näevad ette ka hüvitise ja töötaja ajutise puudumise, siis nende pealt ei võeta ei kindlustusmakseid ega makse.

Kindlustusmaksed

Haiguslehetasud tasub osaliselt või täielikult Sotsiaalkindlustusfond. Pealegi ei pea töötaja seda tüüpi maksete eest kindlustusmakseid tasuma. Ja sellepärast:

esialgu on sellised sissemaksed juba osa haiguspuhkuse hüvitisest;
Loogiline, et sotsiaalkindlustusfond ei saa ise sissemakseid teha.

Need on reeglid, mis jõustusid 2009. aastal. Haiguspuhkuse hüvitamine hõlmab sel juhul ainult üksikisiku tulumaksu kogumist.

Maksete summa arvutamise kord

2016. aastal kehtima hakanud uue haiguslehe järgi näeb see ette järgmised põhivaldkonnad:

tööandjalt saadud maksed;
sotsiaalkindlustusfondist saadud tulu;
tööandja ja sotsiaalkindlustusfondi väljamaksed kokku miinus üksikisiku tulumaks.

Muide, kui haiguslehe esiosa täidab eranditult dokumendi koostav arst, siis tagaküljel täidab kõik ülaltoodud read tööandja. Samuti täidab tööandja haiguslehel sisalduva info alusel palgalehe, tänu millele lähevad arvesse kindlustusmaksed.

Selleks keskenduge kindlustuskogemus :

kui töötaja on ametlikult töötanud vähem kui 5 aastat, makstakse tema haiguslehte 60% keskmisest sissetulekust;
kui tööstaaž on 5–8 aastat, suureneb haigusleht 80% -ni;
kuid alates 8 aastast ja enam makstakse hüvitist 100% määraga.

Niisiis, toome näite. Oletame, et teatud Ivanovi kindlustusstaaž on 3 aastat. Pealegi sai ta viimase 2 aasta jooksul keskmiselt 18 500 rubla. Sel juhul arvestatakse välja hüvitis ja sellelt maks järgmisel viisil :

Koguhüvitise arvutamiseks = 18500/22 (kus 22 on kalendripäevade arv kuus) * 7 (kus 7 on päevade arv, mille kodanik veetis haiguslehel) * 60% (kus 60 on 60 % väljamaksest keskmisest sissetulekust, kuna Ivanovi kindlustusstaaž oli 3 aastat). Selle tulemusel saab Ivanov vaid nädala haiguslehega 3532 rubla.
Selleks, et teada saada, kui palju Ivanov ühe haiguslehe päeva eest saab, peate kogu hüvitise jagama päevade arvuga, mille Ivanov haiguslehel viibis. Selgub 505 rubla päevas.
Selleks, et teada saada, kui palju Ivanov tööandjalt saab, peate korrutama ühe haiguspuhkuse päeva maksumuse 5-ga, kuna tööandja maksab ainult esimese viie haiguslehe päeva eest. Tulemuseks on 2522 rubla.
Selleks, et teada saada, kui palju makse tööandja makstud summalt maha võetakse, peate eelmises lõigus saadud arvu korrutama 13% -ga. Selle tulemusena on üksikisiku tulumaksu summa 328 rubla.
Kuna järgmised haiguspuhkuse päevad maksab sotsiaalkindlustusfond, peate ühe haiguspuhkuse päeva korrutama 2-ga. Selgub, et 1010 rubla.
Selleks, et teada saada, milline üksikisiku tulumaksu summa on sotsiaalkindlustusfondi summa, peate eelmises lõigus saadud summa korrutama 13% -ga. Selgub 131 rubla.
Nüüd liidame kokku sotsiaalkindlustusfondi ja tööandja tulumaksu ja saame 459 rubla.
Hüvitise kogusummast lahutame üksikisiku tulumaksu ja saame summa, mille töötaja saab haiguslehe eest - 3073 rubla.

Loe ka: Kes kirjutab alla töölepingule?

Regulatiivsed aktid

Kõik need reeglid, mis on seotud haiguslehel oleva töötaja õiguste, haiguspuhkuse viitsummade ja lehe kujundusega, on ette nähtud järgmistes määrustes:

Artiklites 183 ja 124 on täpselt kirjas, kuidas haiguslehel olev kodanik peab tööaega korraldama ning millised garantiid on tal haiguslehe taotlemisel.
Artiklis 217 on täpselt kirjas, millised maksed ja maksud kuuluvad haiguslehele.
Nr 323-FZ leiate aspektid, mis näevad ette haiguslehe kasutamist patsiendi tervise kaitset tagava dokumendina.
Nr 255-FZ toob välja sotsiaalse kaitse tagatised, millele patsient võib loota laste ja sugulaste, vigastuste või haiguste eest hoolitsemisel.
Tellimusest 624 leiate juhised, kuidas haiguslehte täpselt täita.
Ja lõpuks 375 resolutsioon. sätestab täpselt, kuidas tuleb väljastada haigusleht raseduse ja sünnituse ning ka lapse hooldamise kohta.

Abi 2-NDFL

Haiguslehel olevale töötajale makstav hüvitis kajastub tingimata 2-NDFL-i tunnistusel ja selle koodiga 2300. Seda dokumenti täitev raamatupidaja peaks seda meeles pidama.

Allalaaditavad dokumendid (tasuta)

Sel aastal tuleb 2016. aasta dokumentatsiooni sisestada 2015. aastal kinnitatud koodid, kuid kasuks jääb kood samaks.

Esitamise ja tasumise tähtajad

2017. aastal tuleb 13% haiguslehemaks tasuda veidi teistsugusel ajal kui näiteks 2015. aastal. Seega on uuendatud tähtaeg hiljemalt hüvitise maksmise kuu viimasel päeval. Kuigi sel juhul pole vahet, kuidas täpselt hüvitise maksite - sularahas või pangakonto kaudu.

Rääkima peaks ka maksu kinnipidamisest. Seega peetakse artikli 226 kohaselt hüvitise summast kinni maksu mahaarvamine samal päeval, kui hüvitis ise välja makstakse. Muide, seda kuupäeva tunnustatakse föderaalseaduse 255 kohaselt palga maksmise päevale lähima päevana. Aga üksikisiku tulumaks tuleks sisse maksta eelarvesse järgmised kuupäevad :

Hüvitise maksmiseks vajaliku summa laekumise päeval, kui organisatsioon võtab rahasumma otse pangakontolt välja.
Päeval, mil nõutav summa kantakse töötaja pangakontole, kui haigusleht saadetakse otse pangakontole.
Hiljemalt järgmisel päeval pärast hüvitise maksmist patsiendile kassast. Seda punkti tuleks arvesse võtta, kui hüvitist maksti muudest allikatest – näiteks sularahast.

Kui nõutud summa võetakse pangakontolt välja, siis tuleb maks tasuda samal päeval. Kui hüvitis makstakse välja sularahas kassast, on organisatsioonil üksikisiku tulumaksu ülekandmiseks aega kaks päeva. Need on artikli 226 lõikes 6 kehtestatud maksude tasumise tähtajad, mida kinnitas ka Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 2007. aastal.

Pilootprojekt

Praegu on mitmes Vene Föderatsiooni piirkonnas jõustunud pilootprojekt, tänu millele saavad töötajad haiguspuhkuse hüvitist mitte tööandja, vaid otse sotsiaalkindlustusfondi kaudu. See on kirjas resolutsioonis 294.

Sel juhul on maksuagendiks dokumentatsiooni järgi Sotsiaalkindlustusfond, kes maksab töötajale hüvitist. Selle tulemusel vabaneb tööandja peavalust seoses haiguslehetasude ja hüvitiste 13% maksuga. Esimeste piirkondade hulgas, kus see seadus jõustus, olid Samara ja Novosibirski oblastid ning Krimmi Vabariik.

Sellest tulenevalt saame öelda, et 2017. aastal on sotsiaalkindlustusfondil ja tööandjal kohustus tasuda riigikassasse haiguslehelt tulumaks. Sel juhul tasub tööandja haiguslehel oleva töötaja esimese viie päeva eest, kuid kogu ülejäänud aja peab tasuma sotsiaalkassa.

Mis puudutab kindlustusmakseid, siis neid ei maksta vigastuse, haiguse või lähedase hooldamise korral. Samuti ei maksustata 13% makse rasedus- ja sünnituspuhkuse eest.

Kontoritöö

Üksikisiku tulumaks haiguslehelt

Enamikus organisatsioonides, kus töötajad on ametlikult tööl, makstakse haiguspuhkust. Seetõttu on vajalik seda punkti kajastada finantsaruannetes võimalikult detailselt ja arvestades kehtivaid õigusakte.

Eriti oluline on mitte kaotada silmist üksikisiku tulumaksu.

Õiguslik raamistik

Tänapäeval pole haigusleht mitte ainult dokument, mis õigustab töötaja haiguse tõttu töölt puudumist, vaid ka ajutise puude hüvitise arvutamise põhjus.

Töötajale makstav keskmine palk jääb samaks.

Ajutise puude hüvitiste saamise õiguslik alus on Vene Föderatsiooni põhiseaduse artikli nr 39, samuti Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli nr 183 säte.

Ajutise puude põhjuseks võib nende dokumentide järgi olla mitte ainult haigus, vaid ka rasedus, lähisugulase haigus või midagi muud. Riik tagab ametlikult tööle võetud töötajatele sotsiaalsed garantiid.

Kogenematud raamatupidajad esitavad sageli küsimuse: kas haiguslehelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu?

Õigusaktis käsitletakse piisavalt üksikasjalikult haiguspuhkusega seotud küsimusi koos üksikisiku tulumaksuga.

Artikli nr 217 lõike 1 kohaselt ei maksta riigilt sotsiaalabina saadud toetustelt üksikisiku tulumaksu. Kuid sularahamaksed haiguspuhkuse eest kuuluvad erandite nimekirja.

Haiguslehel saadud tulude kajastamist käsitletakse võimalikult üksikasjalikult Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 17. novembri 2010. aasta määruses:

Just sellele teole peaksid raamatupidajad maksubaasi moodustamisel kindlasti keskenduma.

Töötaja haiguse ja haiguspuhkuse kestuse rahalise hüvitise suuruse kujundamisel on palju olulisi nüansse:

haiguspuhkuse maksimaalne võimalik kestus on 30 päeva;
tööandja maksab haiguslehe eest ainult esimesed 3 päeva;
ametlikult töötava töötaja ülejäänud päevade eest tasub sotsiaalkindlustusfond;
kui haiguslehele minek on seotud sünnituse või rasedusega. siis tööandja selle eest ei maksa.

Kliinikute ja muude patsientide läbivaatuse kohtade arstidel on õigus väljastada töövõimetuslehte vaid 30 päevaks.

Kui haigus on piisavalt tõsine ja töötaja vajab taastumiseks palju rohkem aega, moodustatakse patsiendi seisundi hindamiseks spetsiaalne komisjon. Kui selline vajadus tekib, võib haiguslehte pikendada kuni 1 aastani.

Kuid aastaringselt peab patsient haiguspuhkuse kinnitamiseks iga kuu uuesti läbima arstliku läbivaatuse.

Komisjoni läbimisel moodustatakse meditsiiniline prognoos, mis võib olla järgmist tüüpi: :

Kui sünnitusprognoos on positiivne, saab patsient kohe pärast ravikuuri lõppu naasta normaalsele tööle.

2-NDFL-i sertifikaadis sisalduvad praegused sissetulekukoodid kinnitati föderaalse maksuteenistuse määrusega 2015. aasta lõpus ja uuendati 2017. aasta lõpus. Sellest ajast alates pole koodides enam muudatusi tehtud (Föderaalse maksuteenistuse korraldused 10. septembril 2015 nr ММВ-7-11/387@, 24. oktoobril 2017 N ММВ-7-11/820@) .

Tulu kood 2000 tunnistusel 2-NDFL tähistab töötasuna töötajale makstud tasu. A tulukood 2010 sertifikaadis kasutatakse 2-NDFL-i tsiviillepingute alusel tehtud maksete kajastamisel (välja arvatud autoritasud).

Tulukood 2012 sertifikaadis kasutatakse puhkusemaksete kajastamiseks 2-NDFL-i.

Sissetulekukood 2300 sertifikaadis 2-NDFL

Sissetulekukood 2300 paigutatakse siis, kui töötajale makstakse ajutise puude hüvitisi. See tähendab, et see sissetulekukood näitab haiguslehe tasumist. Kuna tegemist on soodustusega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1), tuleb selle summa tunnistusel näidata.

2-NDFL: tulukood 2002 ja tulukood 2003

Kui maksuamet 2016. aastal tulukoodide ja mahaarvamiskoodide loendeid uuendas, said preemiad oma koodid:

kood 2002- 2-NDFL-i sertifikaadil kasutatakse seda tootmistulemuste ja muude sarnaste näitajate eest makstavate lisatasude jaoks, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktide normides, töölepingutes (lepingutes) ja/või kollektiivlepingus (mitte makstud arvelt). organisatsiooni kasumist, mitte sihtotstarbeliste fondide või sihttulude arvelt);
kood 2003- töötasude eest, mis ei ole seotud tööülesannete täitmisega ja mida makstakse organisatsiooni kasumist, sihtotstarbelistest fondidest või sihtotstarbelistest tuludest.

2760 sissetulekukood tunnistusel 2-NDFL

2720 sissetulekukood sertifikaadis 2-NDFL

Tulu kood 2720 tähendab, et inimesele tehti kingitus. Ja selle maksumus sisaldub tuludes. Kui see on suurem kui 4000 rubla, maksustatakse ületatud summa üksikisiku tulumaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Seetõttu on tulukoodi 2720 real märgitud mahaarvamine koodiga 501 4000 rubla eest.

Sissetulekukood 1400 sertifikaadis 2-NDFL

Sissetulekukood 1010 sertifikaadis 2-NDFL

Kasutatakse dividendide maksmisel.

Sissetulekukood 2510 sertifikaadis 2-NDFL

See kood tuleb märkida, kui 2-NDFL-is teatatakse üksikisikule ja tema huvides organisatsioonide või üksikettevõtjate poolt kaupade (töö, teenuste) või omandiõiguste, sealhulgas kommunaalteenuste, toidu, puhkuse ja koolituse eest makstud tulud.

Sissetulekukood 2610 sertifikaadis 2-NDFL

Seda kasutatakse intresside säästmisest saadud materiaalse kasu märkimiseks, kui maksumaksja kasutab organisatsioonidelt või üksikettevõtjatelt laenatud (krediidi) vahendeid.

Sissetulekukood 2762 sertifikaadis 2-NDFL

See kood vastab ühekordse rahalise abi summale, mida tööandjad annavad töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünni (lapsendamise) puhul.

Sissetulekukood 4800 sertifikaadis 2-NDFL

See kood 4800 tähistab maksumaksja muid tulusid. See tähendab, et need, mille jaoks pole "isiklikke" koode seatud. Selle koodiga näitab abi näiteks:

naasvale töötajale makstav päevaraha summas, mis ületab üksikisiku tulumaksuvaba piirmäära (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 3);
ajutise puude hüvitiste ja rasedus- ja sünnitushüvitiste lisamaksed kuni keskmise töötasuni, mida makstakse organisatsiooni kulul.

Seega võib 2-NDFL-i sertifikaadi koodi 4800 pidada universaalseks kõigi nende maksete jaoks, millele ei määratud iseseisvat koodi.

Muud 2-NDFL koodid

Nagu me eespool ütlesime, värskendati koode viimati 2017. aasta lõpus.

Selle tulemusena said isikukoodid järgmist tüüpi sissetulekud:

hüvitis kasutamata puhkuse eest ( kood 2013);
väljamaksed lahkumishüvitisena, keskmise kuupalgana töötamisaja eest, hüvitisena organisatsiooni juhile, asejuhtidele ja pearaamatupidajale summas, mis ületab üldiselt kolmekordset keskmist kuupalka või kuuekordset keskmist kuupalka. "põhjapoolsed" töötajad ( kood 2014);
trahvid ja karistused, mida organisatsioon maksab kohtuotsuse alusel tarbija nõuete vabatahtliku täitmata jätmise eest ( kood 2301);
kehtestatud korras organisatsiooni bilansist maha kantud lootusetute võlgade summa ( kood 2611);
tulu summa intresside (kupongi) kujul Venemaa organisatsioonide ringluses olevatelt võlakirjadelt rublades ( kood 3023).

Eraldi ka kood ( 619 ) määrati mahaarvamisele individuaalsel investeerimiskontol kajastatud tehingutest saadud positiivse finantstulemi summas.

Täidetuna kehtivad kõik ülaltoodud koodid.

Töövõimetuslehte saavad väljastada ainult litsentseeritud meditsiiniorganisatsioonid ja see väljastatakse tavaliselt haiguse, rasedus- ja sünnituspuhkuse või alaealise või muu pereliikme eest hoolitsemise tõttu.

TÄHTIS: Hüvitiste maksmine toimub vastavalt tööseadustikule - haiguspuhkuse esimesed 3 päeva tasub ettevõte, ülejäänud katab sotsiaalkindlustusfond.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 lõikele 1 on töövõimetusperioodi hüvitamine kohustuslik tulumaksuga, isegi kui haigusleht väljastati hooldamiseks.

Haiguspuhkuse maksustamisel võetakse arvesse järgmisi sätteid::

Näide: Kutuzov M.I. töötab ettevõttes Intex LLC. 2017. aasta jaanuaris veetis ta 10 päeva haiglas. Töövõimetusperioodil arvutas ettevõtte raamatupidaja hüvitist 16 540 rubla. Summa jagame 10 haiguslehe päevaga, et arvutada päevane sissetulek (16540 x 10 = 1654). Haigusperioodi jagame 2 osaks - 3 päeva maksab tööandja (1654 x 3 = 4962), 7 päeva maksab sotsiaalkassa (1654 x 7 = 11 578). Määrame maksu kogusumma (16540 x 13% = 2150,2). Kokku saab töötaja 16540 – 2150,2 = 14390 rubla. soodustused koos maksusoodustusega.

Alates 1. jaanuarist 2016 on muutunud maksude eelarves mahaarvamise kord. Vastavalt 2. mai 2015. aasta muudetud seadusele nr 113-FZ toimub maksude tasumine hiljemalt selle kuu tähtajal, mil töötajale hüvitist maksti.

Esimese 3 päeva kindlustusmaksed

Seadus ei näe ette hüvitiste jaotamist maksustatavateks ja mittemaksustatavateks osadeks, mistõttu kogu hüvitise summa maksustatakse võrdselt. Maksusumma arvutamisel jagatakse haigushüvitised aga 2 ossa:

Esimese kolme haiguslehe päeva eest peab maksu kinni tööandja.
Alates 4. päevast kannab hüvitis üle Fond ja just nemad peavad maksu kinni. Alates sellest kuupäevast ei vastuta tööandja maksude tasumise eest.

Seetõttu on haiguslehel 3 veergu, kuhu kantakse maksustatavad hüvitised. See:

tööandja poolt makstava makse suurus;
Sotsiaalkindlustusfondist laekuva summa;
töötajale väljastatud tegelik summa, millest on maha arvatud tulumaks ja kindlustusmaksed.

Kõik need andmed täidab ettevõte, kus töötaja töötab. Tavaliselt viib selle protseduuri läbi raamatupidaja. Samuti on ta kohustatud selle lisama oma aruandedokumentidesse.

Näide: Tuleme tagasi Kutuzovi M.I. ning määrata, millise maksusumma peab tööandja kinni pidama ja millise summa sotsiaalkindlustusfondi. Meie puhul peab raamatupidaja maksu kinni 3 päeva (4962 x 13% = 645). Tööandjalt saab Kutuzov 4962 – 645 = 4317 rubla. hüvitise ülejäänud summa määrab FSS.

Kui haigusleht väljastati karantiini korral, maksab alaealise hooldamine, ravi sanatooriumis, hüvitiste maksmine ja maksude kinnipidamise eest eranditult Sotsiaalkindlustusfond. See on kirjas Art. 3 ja tõendi väljastamisel on maksekuupäevad siiski erinevad:

töötaja töötasu saamise kuupäev on selle kuu viimane päev, mille eest töötasu makstakse;
puude hüvitise laekumise kuupäev on käes oleva summa tegelik laekumise kuupäev.

Näide: Puškin A.S. Olin juulis 2017 nädala haiguslehel. Selle kuu eest arvestas tööandja talle töötasu ja ajutise puude hüvitise ning maksis kogu summa välja 05.08.2017. Vormil 2-NDFL ilmub palga saamise kuu (kood 2000) juulis ja hüvitiste saamise kuu (kood 2300) augustis. Mõlemad summad maksti välja korraga, kuid töötasu kogunes töö eest juulis.

Tööandjal on haigushüvitise arvestamisel oluline seda meeles pidada hüvitist maksustatakse identselt töötasuga.

Samuti on oluline osata korrektselt koostada aruandlusdokumentatsiooni, sest kui kvartaliaruanne on valesti koostatud, võib juhatajat oodata rahatrahv. Kindlaim väljapääs on palgaline raamatupidaja, kes tunneb hästi kõiki hüvitiste arvestamise, maksude kinnipidamise ja mahaarvamise keerukusi.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Eriti oluline on mitte kaotada silmist üksikisiku tulumaksu.

Õiguslik raamistik

Tänapäeval pole haigusleht mitte ainult dokument, mis õigustab töötaja haiguse tõttu töölt puudumist, vaid ka ajutise puude hüvitise arvutamise põhjus.

Töötajale makstav keskmine palk jääb samaks.

Ajutise puude hüvitiste saamise õiguslik alus on Vene Föderatsiooni põhiseaduse artikli nr 39, samuti Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli nr 183 säte.

Ajutise puude põhjuseks võib nende dokumentide järgi olla mitte ainult haigus, vaid ka rasedus, lähisugulase haigus või midagi muud. Riik tagab ametlikult tööle võetud töötajatele sotsiaalsed garantiid.

Kogenematud raamatupidajad esitavad sageli küsimuse: kas haiguslehelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu?

Õigusaktis käsitletakse piisavalt üksikasjalikult haiguspuhkusega seotud küsimusi koos üksikisiku tulumaksuga.

Artikli nr 217 lõike 1 kohaselt ei maksta riigilt sotsiaalabina saadud toetustelt üksikisiku tulumaksu. Kuid sularahamaksed haiguspuhkuse eest kuuluvad erandite nimekirja.

Haiguslehel saadud tulude kajastamist käsitletakse võimalikult üksikasjalikult Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 17. novembri 2010. aasta määruses:

Just sellele teole peaksid raamatupidajad maksubaasi moodustamisel kindlasti keskenduma.

Töötaja haiguse ja haiguspuhkuse kestuse rahalise hüvitise suuruse kujundamisel on palju olulisi nüansse:

haiguspuhkuse maksimaalne võimalik kestus on 30 päeva;
tööandja maksab haiguslehe eest ainult esimesed 3 päeva;
ametlikult töötava töötaja ülejäänud päevade eest tasub sotsiaalkindlustusfond;
kui haiguslehele minek on seotud, siis tööandja selle eest ei maksa.

Kliinikute ja muude patsientide läbivaatuse kohtade arstidel on õigus väljastada töövõimetuslehte vaid 30 päevaks.

Kui haigus on piisavalt tõsine ja töötaja vajab taastumiseks palju rohkem aega, moodustatakse patsiendi seisundi hindamiseks spetsiaalne komisjon. Kui selline vajadus tekib, võib haiguslehte pikendada kuni 1 aastani.

Kuid aastaringselt peab patsient haiguspuhkuse kinnitamiseks iga kuu uuesti läbima arstliku läbivaatuse.

Komisjoni läbimisel moodustatakse meditsiiniline prognoos, mis võib olla järgmist tüüpi::

positiivne;
negatiivne.

Kui sünnitusprognoos on positiivne, saab patsient kohe pärast ravikuuri lõppu naasta normaalsele tööle.

Mõnikord tuleb ette olukordi, kus tööjõuprognoos on negatiivne.

Sel juhul on ette nähtud täiendav uuring, mille tulemused määratakse kõige sagedamini puudele.

Tööandjal on kehtivate õigusaktide alusel õigus rahalise hüvitise suurust vähendada.

Samuti sõltub hüvitise suurus oluliselt suurusest.

Kui see pole piisavalt suur, jääb hüvitis kasinaks.

Tööandja võib sularahamaksete suurust vähendada järgmistel juhtudel:

haiguslehel olev töötaja rikub ilma tõsise põhjuseta raviarsti määratud režiimi;
kui patsient ei tule õigel ajal kliinikusse vastuvõtule;
haigused või vigastused tekkisid alkoholi- või narkojoobe tagajärjel.

Tihtipeale ei vähenda tööandja ülaltoodud olukordades mitte ainult hüvitise suurust, vaid jätab oma töötaja sellest lihtsalt ilma.

Mõnel juhul on selline tegevus täiesti seaduslik.

Täpsemat teavet hüvitise suuruse kohta saate järgmistest sotsiaalkindlustusfondi kirjadest:

№14-03-14/15-10022;
№14-03-11/15-8605;
№14-03-18/15-12956.

Need kirjad reguleerivad põhipunkte haiguspuhkuse ajal hüvitise arvutamise ja kogumise kohta.

Kas erandid on võimalikud?

Tulumaksu haiguslehelt tasuti alles 01.01.2007. Seetõttu tekib sageli küsimus, kas üksikisiku tulumaksu osas on erandeid.

Täna on kehtivas seadusandluses ainult üks asi: töövõimetuslehte ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, kui haigusleht on seotud raseduse või sünnitusega.

Sellises olukorras on ajutise puude tõttu maksmine samaväärne sotsiaaltoetusega.

Pealegi ei maksta üksikisiku tulumaksu sõltumata sellest, kuidas raha üle kantakse – korraga või osade kaupa.

Kuidas maksu arvutada?

Alates 2012. aastast on ajutise puude hüvitistelt üksikisiku tulumaksu väljamaksete arvestamisel kasutusele võetud uus süsteem, mille aluseks on haigusleht. 2019. aastal selles süsteemis muudatusi ei tehtud.

Seetõttu saate hõlpsalt arvutada järgmiselt:

arvutamiseks peate võtma töötaja viimase kahe aasta kogupalga (näiteks 2013 ja 2019) ja jagama tulemuse 730-ga - pärast jagamist saadud arv on ühe tööpäeva keskmine palk;
korrutame saadud arvu päevade arvuga, mille töötaja veetis haiguslehel;
Arvutuse tulemusena saame makse moodustava summa.

Kogu teave seda tüüpi arvutuste tegemiseks sisaldub organisatsiooni finantsaruannetes, samuti töötaja töökohas esitatud haiguslehes.

Üksikisiku tulumaksu arvutamiseks korrutage saadud arv 13% -ga ja jagage 100-ga.

Tulemuseks on üksikisiku tulumaks, mis arvatakse maha haiguslehe maksetelt riigile.

Näide:

Ivanov Ivan Ivanovitš on ettevõttes töötanud viimased kolm aastat. Tema kuupalk on 25 tuhat rubla. Kopsupõletiku tagajärjel pidi ta haiglas veetma 14 päeva. Pärast seda perioodi läks Ivan Ivanovitš tööle.

Haiguspuhkuse tõttu oli ajutise puude rahalise hüvitise suurus:

töötaja palk viimase kahe aasta jooksul: 25 tuhat rubla. × 24 kuud = 600 tuhat rubla;
600 tuhat rubla. tuleks jagada 730-ga (päevade arv kahe aasta jooksul) = 0,82 tuhat rubla;
0,82 tuhat hõõruda. × 14 päeva haiguslehte = 11,48 tuhat rubla;
tulu summas 11,48 tuhat rubla. maksustatakse 13% üksikisiku tulult: (11,48 tuhat rubla × 13%)/100 = 1,49 tuhat rubla.