Kas teine isik saab maksu maksta. Maksuametnikud selgitasid, kuidas teiste isikute eest makse maksta

Maksude tasumise kohustus tekib tulu saamisel seoses teatud vara valdamisega vms. Vahendid peab üle kandma isik, kes saab vastavalt seadusele maksumaksja staatuse. Tänapäeval huvitab venelasi, kas teise inimese eest on võimalik makse maksta ilma õigusnorme rikkumata.

Probleemi olemus

Pikka aega kandsid üksikisikud oma sugulaste eest raha eelarvesse. Isik võttis finantsasutusega ühendust, täitis kviitungivormi ja märkis ära oma täisnime. ja maksumaksja registreerimisaadress. Tavaliselt kandis 1 inimene raha üle kõigi pereliikmete eest, kuna kodanikud koondavad oma eelarveid.

Pärast pangakaartide ilmumist hakkasid kodanikud oma kontodelt raha üle kandma. Raha maksuamet vastu ei võtnud, mistõttu tekkis võlgnevus. Isik muutus võlgnikuks, täitmata kohustuse eest võeti sunniraha.

Vahendid suunati spetsiaalsele kontole, kus neid hoiti seni, kuni tegelik maksja need välja nõudis või muude andmete abil eelarvesse krediteerida palus.

3 aasta pärast kanti raha automaatselt maha – kodanik kaotas õiguse oma raha tagasi saada või teise kohustuse täitmiseks ümber suunata.

Volikirja alusel oli alati võimalik teise inimese eest makse maksta. Kodanik saaks vormistada notari juures dokumendi, mis annaks konkreetsele isikule õiguse teha pearaha eest eelarvesse makseid. Pangakaartidega spetsiaalsete rakenduste või terminalide kaudu tehingute tegemisel on dokumendi olemasolu või puudumist võimatu kontrollida.

Teise isiku eest maksude tasumisel on vajalik volikiri.

Föderaalne maksuamet ei suutnud kindlaks teha, kas igal konkreetsel juhul on võimalik tasuda maksu teise isiku eest. Seetõttu on valitsusorgani esindajad korduvalt ametlike väljaannete kaudu teavitanud huvilisi, et kogu kolmandatelt isikutelt ilma volikirja esitamata saadud raha jääb arvele. See seisukoht on sätestatud osakonna 8. detsembri 2015 kirjas nr 3N-4-1/21494.

2004. aastal otsustas Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohus, et kolmandatelt isikutelt saadud rahaliste vahendite tasaarvestamine maksukohustuste täitmisega on lubamatu. Põhjuseid on mitu:

maksukontrolli keerukus;
tingimuste loomine sissetulekute varjamiseks;
sissetulevate rahaliste vahendite isikustamise võimatus.

Alates 2016. aasta novembrist on kehtinud uued reeglid vahendite eelarvesse ülekandmiseks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 45 muudeti 30. novembri 2016. aasta seadusega nr 401-FZ. Dokumenti täiendati reegliga, mille kohaselt võib iga isik maksumaksja eest raha üle kanda ilma piiranguteta.

Milleks see on

Seadusemuudatus on suunatud riigiasutustega arveldamise lihtsustamisele. Nüüd on igal inimesel õigus maksta maksu teise kodaniku eest, kui tal ei ole hetkel piisavalt raha või ta ei ole füüsiliselt võimeline seda tegema. Selleks pole vaja eridokumente.

Samuti saab organisatsiooni omanik maksta juriidilise isiku eest makse, kui arvelduskontol pole piisavalt raha. Eelarvesse makse tegemiseks pole mõtet raha enne ettevõttele üle kanda ja oodata selle krediteerimist.

Mõnel juhul tuleb vastaspoole ettevõtte eest tasuda makse, kui äripartneril on olulisi raskusi nõuete tasumisega. Maksuvõlgnevused on täis kontode arestimist ja organisatsiooni tegevuse täielikku peatamist.

Eelarve suutlikkuse parandamiseks tehti muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Mida rohkem on huvilistel maksukohustuste täitmise viise, seda väiksem on tõenäosus, et kohusetundlik maksja teeb maksetega hiljaks.

Erijuhtudel on vastaspoolel lubatud maksta makse juriidilise isiku eest

Maksefunktsioonid

Pärast raha ülekandmist kaotab tegelik maksja täielikult selle varaga seotud õigused. Makse arveldab maksumaksja. Kui näiteks kanti üle summa, mis ületab riigile võetud kohustuste summat, siis ülejääki saab nõuda vaid maksumaksja.

Mõnda kodanikku huvitab, kas on võimalik maksta teise inimese eest makse ja seejärel raha tagastada.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 lõige 1 ütleb, et organisatsioonil või kodanikul, kes on täitnud maksukohustuse teise isiku eest, ei ole õigust nõuda selle summa tagasikandmist.

Piirang on seatud pettuse vastu võitlemiseks. Näiteks kodanik on riigile võlglaste nimekirjas, teine inimene kannab raha eelarvesse. Pärast kohustuse täitmist eemaldatakse maksumaksjalt kõik vara käsutamise piirangud.

Veeru täitmisel märgib maksja oma täisnime. kodanik või raha ülekandva organisatsiooni nimi. Väljale "Makse eesmärk" sisestatakse maksumaksja andmed.

Makse saate teha:

isiklikult pangas;
terminali kaudu;
kasutades panga mobiilirakendust;
kasutades elektroonilist rahakotti.

Tegelik maksja võib eksida ja kanda maksumaksmiseks raha isiku eest, kelle kohustusi riigi ees ei kavatsenud ta ära maksta. Sellises olukorras peaks huvitatud isik pangaga ühendust võtma. Makse eesmärki saab kirjeldatud juhul selgitada vaid maksumaksja.

Kui raha kanti üle, jääb alles kohtulik kaitse. Kodanikul on õigus esitada hagi raha sissenõudmiseks kolmandalt isikult, kelle maksukohustus täideti ekslikult alusetu rikastumise tõttu.

Ekslikult teise isiku eest maksude tasumiseks üle kantud raha ei kuulu tagastamisele.

Kuidas toimub rahaliste vahendite arvestus juriidilisest aspektist?

Föderaalne maksuamet ei käsitle kolmandalt isikult saadud makset kodaniku sissetulekuna. Isik ei ole kohustatud osakonnale aru andma sellest, et kolmas isik on tema eest maksusumma üle kandnud.

Organisatsioonid võivad tulumaksu arvestamisel kajastada kulude kategoorias maksukohustuste tasumist kolmandate isikute eest. Selleks on vaja dokumenteerida tasumise fakt ja seda põhjendada. Kui ettevõte kannab heategevuslikel põhjustel eelarvesse raha kolmandale isikule, hüvitatakse need kulud kasumist.

Maksuteenistus võib algatada auditi äriettevõtete suhtes, kes teevad eelarvesse väljamakseid teiste organisatsioonide või eraisikute eest. Ettevõtte rahalisi vahendeid tuleb kulutada vastavalt põhikirjajärgsele tegevusele ning kulud tuleb dokumenteerida vastavalt raamatupidamise reeglitele.

Organisatsioonidel on õigus sõlmida laenuleping, mille alusel tegelik maksja annab kommertslaenu kolmandale isikule, kandes raha eelarvesse. Maksu võib üle kanda mõne muu kohustuse täitmise raames, näiteks tarnelepingu alusel toodete või vastava lepingu alusel teenuste eest tasumisel.

Kodanikel ja organisatsioonidel on õigus maksta makse kolmandate isikute eest ilma volikirja või muid dokumente väljastamata. Peaksite hoolikalt märkima maksumaksja teabe, sest kui föderaalne maksuamet võtab makse vastu, ei saa raha tagastada.

Selgitatakse, et maksumaksja eest maksu tasumiseks peab tema esindajal olema volikiri (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 8. detsembrist 2015 nr ZN-4-1/21494@ " ").

Tuletame meelde, et maksumaksja on kohustatud iseseisvalt täitma oma maksu tasumise kohustust (). Kuid samal ajal saab maksja huve esindada tema volitatud esindaja (). Siis tuleb see asjaolu märkida maksusummade eelarvesse kandmise makselehele, rõhutab maksuteenistus. Venemaa föderaalse maksuteenistuse spetsialistid lisavad, et maksuametil ei ole õigust nõuda dokumente, mis kinnitavad selle raha omandiõigust, millelt maksud tasuti.

Maksuametnikud märgivad ka, et esindaja volitused peavad olema dokumenteeritud (). Selline kinnitus üksikisiku esindaja jaoks on notariaalselt tõestatud volikiri (). Kuid mitte ainult - on olemas volitused, mis on samaväärsed notari omadega (). See on näiteks kinnipeetava volikiri, mille kinnitab vangla juhataja, või kaitseväelase volikiri, mida on õigus kinnitada üksuse (formeeringu, asutuse, asutuse) ülemal. kui lähetuskohas puuduvad notariasutused.

Võite esitada ka volikirja koopia. Dokumendi tavaline koopia maksuameti hinnangul aga ei tööta. See peab olema notari allkirja ja pitseriga kinnitatud.

Makselehtede esitamisel pank aga eraisikute dokumente ei kontrolli, samuti on võimatu kontrollida esindaja volitusi internetis makse tasudes. Millises tasumise või maksukontrolli etapis peab esindaja esitama volikirja - Venemaa föderaalne maksuteenistus ei täpsusta.

Sberbank Online'i süsteemi kaudu kaugteeninduse mugavused ja eelised on vaieldamatud. Saate ju ilma operaatori osaluseta või sularahaautomaati kasutamata iseseisvalt, koduarvutist või mobiilirakendusest erinevaid pangatoiminguid teha. Aga kui kommunaalmaksete mahakandmise, kaupade ja teenuste eest tasumise ning rahaülekannetega on kõik üsna lihtne, siis võib maksude korrektne tasumine mõnikord osutuda problemaatiliseks. Ebatäpsuse korral jääb ju selgusetuks, kes millise maksu täpselt maksab.

Internetis maksude tasumine nõuab hoolt

Maksu tasumise maksedokumendis täpsustatud teabe hulgas on peamised parameetrid, mille järgi see tuvastatakse:

ID (dokumendiindeks) - kui makse tehakse vastavalt föderaalse maksuteenistuse väljastatud kviitungile, mis on saadud MFC või riigiteenistuse kaudu.
TIN (individuaalne maksumaksja number) ja KBK (eelarve klassifikatsioonikood) - kui maksumaksja täidab maksedokumendi iseseisvalt (näiteks teatise alusel).

Kui nende andmete täpsustamisel tehakse väikseimgi ebatäpsus, loeb maksuhaldur makse ebaselgeks. Raha laekus eelarvesse, kuid maksjatelt seda ei debiteeritud. Ning võib tekkida olukord, kus eksinud maksumaksja saab sama suure maksenõude, samas kui ta usub, et on riigiga täielikult arveldanud.

Kes, kelle eest ja mis makse saab maksta

Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei sisalda piiranguid isikute ringi määratlemisel, kellel on õigus maksta maksumaksjate eest makse, tasusid ja sissemakseid. Nagu ka neile, kelle kohustused eelarvesse raha panustada on täidetud, puuduvad piirangud. See tähendab, et nii kolmandad isikud (need, kes ise ei maksa) kui ka maksumaksjad (need, kelle eest tehakse makseid riigile) võivad olla eraisikud, üksikettevõtjad, aga ka ettevõtted, organisatsioonid ja muud juriidilised isikud, nagu öeldakse, "mis tahes kombinatsioonis." Samal ajal saate Sberbank Online'i kaudu makse teha teisele isikule, isegi kui maksumaksja registreerimispiirkond on erinev. Levinumad olukorrad on kinnisvaramaksu tasumine sugulaste eest või jooksevmaksete tegemine oma ettevõtte eest, kui kontol pole piisavalt raha.

Tasumiseks aktsepteeritakse kõiki makse ja tasusid (sealhulgas riigilõivud), samuti nende eest makstavaid trahve ja trahve. Kindlustusmakseid kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse jaoks, ajutise puude korral ja seoses sünnitusega on lubatud teha ka kolmandatel isikutel. Erandiks on tööõnnetuste ja kutsehaiguste sissemaksed (lühendatult „vigastuste eest”), kuna maksuhaldur ei ole nende summade saaja (neid haldab eelarveväline sotsiaalkindlustusfond). Vahendeid saab hoiustada nii jooksvate maksukohustuste osas kui ka eelmiste perioodide võlgade tagasimaksmise kontole.

Saate maksta "mitte oma" maksu, lihtsalt olge ettevaatlik

Sberbank Online'is teise isiku eest maksude tasumisel töötamise kord ei erine praktiliselt sellest, mida kasutatakse oma makse tegemisel. Logige süsteemi sisse oma kasutajanime ja parooliga. Järgmisena minge menüüsse "Maksed ja ülekanded" alamkategooriasse "Personalipolitsei, maksud, tollimaksud, eelarvemaksed".

Kui teil on kviitung, peate klõpsama nuppu "Otsi ja makske föderaalsele maksuteenistusele makse" ning avaneval kujul valima maksude tasumine vastavalt maksedokumendi indeksile. Kui sisestate indeksi (näidatud kviitungi ülaosas), leiab süsteem automaatselt makse ja tuvastab selle. Peate lihtsalt veenduma, et makstud summa on inimesele, kelle kviitungile see vastab.
Juhtudel, kui jooksvat makset pole vaja teha, vaid võlg tasuda, pole maksedokumenti käepärast. Seetõttu peate valima teenuse "Väljastud maksude otsimine TIN-i järgi". Sisestades väljale maksumaksja identifitseerimisnumbri, kelle eest soovite võlgnevusi tasuda, näete kõiki tasumisele kuuluvaid summasid. Olles valinud tasumisele kuuluva, peaksite hakkama veebis maksedokumenti genereerima, sisestades järjestikku kõik vajalikud andmed (TIN, täisnimi, registreerimisaadress jne).

Makse kinnitamine toimub mõlemal juhul tavapäraselt - pärast SMS-sõnumiga saadud erikoodi sisestamist ja maksedokumendile ilmub sinine tempel “Lõpetatud”.

Kolmandatele isikutele maksude maksmisel tuleb arvestada:

Krediitkaardilt maksumakseid teha ei saa – tehing on võimalik vaid deebetkaardilt.
Saate selgitada mis tahes makseid, välja arvatud üks erand. Kohustusliku pensionikindlustuse tasutud kindlustusmakseid ei saa korrigeerida, kui Venemaa pensionifondi divisjonil õnnestub arvestada kindlustatute isiklikel kontodel laekunud summadega.
Pärast raha saatmist "selle mehe jaoks" kaotab selle kaardi omanik, millelt see debiteeriti, õiguse nõuda oma kaardile raha tagasi. Enam- või valesti maksmise korral tagastatakse need ainult sellele, kelle eest maks tasuti.

Reeglid, mille kohaselt võivad kolmandad isikud maksumaksja eest maksta makse, tasusid ja sissemakseid, kehtestati 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 muudatuste sisseviimisega lihtsustas seadusandja oluliselt eelarvesse maksete tegemise korda.

Paljud meist on proovinud vähemalt korra maksta. maks teise isiku eest. Need võivad olla vanemad, lapsed või abikaasad. Saatsite oma kontolt raha, see kanti maha, kuid teie lähedase maksuvõlg jäi muutumatuks. Kodanikud olid pikka aega kohustatud tasuma makse ainult enda eest ja ainult oma arvelt.

Räägime teile, kas 2018. aastal on võimalik tasuda kellegi teise makse

30. novembril 2016 muutus seaduslik maksukord maksumaksjate kasuks. Sellest kuupäevast jõustusid föderaalseaduse muudatused nn kolmandate isikute maksude maksmise õiguse kohta. See tähendab, et abikaasa saab maksta oma "teise poole" maksu, tütar saab maksta oma eakate vanemate maksu, isa saab kanda raha oma poja maksuks jne.

Kas me räägime ainult üksikisikutest?

Ei, mitte ainult. Maksu saate maksta nii organisatsiooni kui ka üksikettevõtja eest.

Kas on mingeid piiranguid isikutele, kes kavatsevad makse maksta mitte enda eest?

Piirangud maksuseadustikust Ei Seetõttu on maksude ja muude tasude maksmiseks võimalikud erinevad võimalused:

igal üksikisikul on õigus maksta teise eraisiku, organisatsiooni või üksikettevõtja makse;
iga üksikettevõtja saab maksta maksu teise üksikettevõtja, organisatsiooni või üksikisiku eest;
igal organisatsioonil on lubatud maksta makse teise organisatsiooni, üksikettevõtja ja üksikisiku eest.

Milliseid makse ja lõive saab maksta kolmandatele isikutele?

Käibemaks (KM);
Aktsiisid;
Üksikisiku tulumaks (NDFL);
Tulumaks;
Maavara kaevandamise maks;
veemaks;
riigilõiv;
Ühtne põllumajandusmaks (USAT);
ühtne maks "lihtsustatud süsteemi" (STS) alusel;
Patendimaks (PSN);
Kaudse tulumaksu ühtne maks (UTII);
Organisatsiooni kinnisvaramaks;
hasartmängumaks;
Transpordimaks;
maamaks;
Kinnisvaramaks eraisikutele;
Kauplemistasu.

Tekkis enammakse, kas saan raha tagasi?

Kui tasusite kellegi teise maksu ja tekkis enammakse, ei saa te raha tagastada ilma maksumaksja enda osaluseta. See tähendab, et üleliigse summa on võimalik tagastada ainult selle isiku või organisatsiooni kontole, kelle eest maksu tasusite.

Tänapäeval on erinevate maksete ja kommunaalteenuste tasumine Interneti kaudu väga populaarne. Tänu Internetile saab kõiki toiminguid teha kodust lahkumata. Maksude kiire tasumine võrguteenuse kaudu on Sberbanki pakutavaim funktsioon. Paljud inimesed lükkavad ju maksude maksmise viimse hetkeni edasi. Selle põhjuseks on tohutud järjekorrad. Juba ainuüksi mõte, et peate tunde järjekorras seisma ja see protseduur võtab palju aega, paneb teid viivitama maksmisega kuni lõpuni. Sellest tulenevalt on paljudel inimestel riigi ees võlgu, mis toob kaasa palju probleeme. Paljudel Sberbanki klientidel on küsimus, kas Sberbank Online'i kaudu on võimalik teise isiku eest makse maksta. Tänapäeval on igal kodanikul suurepärane võimalus tasuda maksumakseid internetis. Tänu sellele tehakse kõik maksed alati õigeaegselt ja kulutada tuleb vaid mõni minut. See meetod võimaldab teil vältida karistusi ja teenusega seotud probleeme. Mida on sellise protseduuri läbiviimiseks vaja?

Makse sooritamine

Sberbank Online'i kaudu maksude maksmiseks peate järgima juhiseid:

Logige süsteemi sisse ja teid suunatakse teie isiklikule kontole;
koostage kviitung, mille teenus pakub või on salvestatud teie isiklikult kontolt föderaalse maksuteenistuse veebisaidil;
klõpsake menüüs jaotist "Maksed ja ülekanded";
märkige alamkategooria "Staabipolitsei, maksud, lõivud, eelarvemaksed";
klõpsake kogu loendist "Föderaalne maksuteenistus";
klõpsake nuppu "Otsi ja makske föderaalsele maksuteenistusele makse";
kliendi ette avaneb aken maksude tasumise vormiga;
vali “Maksude tasumine dokumendiindeksi järgi”;
märkige kaart või konto, millelt raha debiteeritakse.
Dokumendi registri väljale peate sisestama numbri, mis on märgitud vastuvõetud kviitungil. See näitab, et makse tehakse spetsiaalselt selle isiku eest, kellele saadud paber kuulub. Kui te seda ei leidnud, võite klõpsata valikul "Kuidas seda välja täita?" ja kliendi ees avaneb kviitungi näidis.
Järgmisena peaksite jätkama kõigi väljade täitmist;
sisestage indeksi number;
klõpsake nuppu "Jätka";
Kui süsteem selle dokumendi leiab, avaneb kliendi ees juba täidetud maksevorm.

Vorm sisaldab üksikasju, mis ei pruugi ühtida kviitungil märgitud andmetega. Te ei tohiks karta, sest pärast järgmisele lehele kolimist tulevad nad kindlasti kokku.

Kui kviitungil ja vormil olevad summad ühtivad, võite klõpsata nupul “Jätka”.

Dokumendiindeksi abil maksude eest tasumisel kliendilt vahendustasu ei võeta. Järgmisena peate kinnitama protseduuri koodiga, mis saabub SMS-iga. Kui kõik läks hästi, ilmub sinine tempel "Lõpetatud". Vajadusel saate printida kviitungi, mis kinnitab makse.

Tasumine terminali kaudu

Kui teil pole Internetti käepärast, ei pea te ikkagi oma aega pangas raiskama, sest saate teha makseid Sberbanki terminali kaudu. Enne maksmist peate otsustama, kuidas makse tehakse - sularahas või kaardiga. Kui maksate sularahas, peate järgima juhiseid:

puudutage terminali ekraani ja valige "Maksed meie piirkonnas";
klõpsake nuppu "Otsi maksesaajat";
kõige optimaalsem meetod on otsida vöötkoodi järgi, kuid see pole kõigil paberitel saadaval;
Kui otsite nime järgi, antakse kliendile tohutu valik nimesid ja see pole päris mugav;
Raha teenimiseks on parem kasutada funktsiooni „Otsing TIN-koodi järgi”;
väljale peate sisestama TIN-koodi, mis on märgitud vastuvõetud kviitungil;
kui klient sisestas TIN-koodi õigesti, kuvatakse ekraanil soovitud adressaat;
Peate valima suvandi "Föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt kviitungiga";
Pärast selle üksuse valimist peate viima kviitungi vöötkoodi spetsiaalsesse skannerisse;
Pärast seda, kui skanner on vöötkoodi lugenud, kuvatakse ekraanil kõik üksikasjad. Kontrollige nende õigsust ja klõpsake nuppu "Jätka".
Kui valitud meetod on sularaha, peate arved sisestama spetsiaalsesse lahtrisse. Peate maksma nii palju, kui on märgitud kviitungil. Kui arvutust ei toimu, kuvatakse terminalis teade "Maksimaalne summa on ületatud." Saldo saab saata oma mobiiltelefoni või kodutelefoni kontole. Selleks klõpsake nuppu "Tee muudatus".

Kui maksate pangakaardiga, debiteeritakse raha koheselt. Pärast operatsiooni peate saama kviitungi, mis tõendab makset. Kui tšekk kaob, saab selle Sberbank Online'i kaudu uuesti välja printida, kuna kõik maksed salvestatakse ajalukku.