Kinnisvaramaks eraisikutele. Arvutame uute reeglite järgi

Praegu liigitatakse üksikisikute kinnisvaramaks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 12 ja 15 kohalikeks maksudeks ja see on kehtestatud Vene Föderatsiooni 9. detsembri 1991. aasta seadusega N 2003-1 “Maksude kohta. üksikisikute vara” (edaspidi seadus nr 2003-1 ).

Maksumaksjateks selle seaduse alusel on eraisikud – maksuobjektina tunnustatud vara omanikud. Need on elamud, korterid, toad, suvilad, garaažid, muud hooned, ruumid ja rajatised, loetletud vara kaasomandiosad. Maks tasutakse üks kord aastas, hiljemalt maksu arvutamise aastale järgneva aasta 1. novembriks. Pange tähele, et 2014. aasta ja järgnevate perioodide maksud tuleb tasuda hiljemalt järgmise aasta 1. oktoobril (föderaalseadus 02.12.2013 N 334-FZ, Moskva piirkonna föderaalse maksuteenistuse kiri 05.12.2013 N 18- 21/72672@).

Mis puudutab maksumäärasid

Kohalikud omavalitsused võivad määrata kindlaks määrade diferentseerimise kehtestatud piirides sõltuvalt varude koguväärtusest, mis on korrutatud deflaatori koefitsiendiga, ja maksustatava objekti kasutusviisist, samuti sõltuvalt maksuobjekti asukohast omavalitsuste suhtes (artikkel 3). seaduse nr 2003-1). Seega on Moskva linna eelarvesse tasumisele kuuluva kinnisvaramaksu määrad kindlaks määratud Moskva 23. oktoobri 2002. aasta seadusega nr 47 „Üksikute kinnisvaramaksu määrade kohta” ja need jäävad vahemikku 0,1–2%, olenevalt maksu tüübist. ruumid ja selle inventari väärtus.

Maksu arvutab maksuhaldur maksumäära korrutisena maksustatavate esemete laoväärtuse koguväärtusega, mis on korrutatud deflaatori koefitsiendiga ja tasutakse maksuhalduri saadetud maksuteate alusel. Seda kinnisvaramaksu arvutamise korda aga alates 2015. aastast ei rakendata. 4. oktoobril 2014 kehtis föderaalseadus nr 284-FZ „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa artiklite 12 ja 85 muutmise ning Vene Föderatsiooni seaduse „Vene Föderatsiooni omandimaksude kohta” kehtetuks tunnistamise kohta. Üksikisikud“ võeti vastu (edaspidi seadus nr 284 -FZ), millega kehtestatakse määratud maksu arvutamine katastri-, mitte inventariväärtuse alusel. Kõik piirkonnad peavad enne 1. jaanuari üle minema katastriväärtuse maksu kogumisele. 2020. Vaatame lähemalt.

Kuidas saab olema...

Seadusega nr 284-FZ tehakse olulisi muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustikus peamiselt seetõttu, et alates 1. jaanuarist 2015 jõustub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 32. peatükk, mis reguleerib õigussuhteid seoses maksuseadustikuga. Eraisikute kinnisvaramaksu kehtestamine, arvutamine ja tasumise kord. Nagu varemgi, on kinnisvaramaks kohalik maks, millega seoses peavad kohalikud omavalitsused (omavalitsused) vastu võtma normatiivakti, millega määratakse kindlaks maksumäärad ja maksubaasi määramise tunnused (maksuseadustiku artikli 399 2. osa). Vene Föderatsioon). Moskvas esitati 15. oktoobril 2014 Moskva linnaduumale sellise dokumendi kavand, mis näeb ette järgmised maksumäärad:

1) elamute, eluruumide, üksikute kinnisvarakomplekside puhul, milles on vähemalt üks eluruum (elamu), samuti kõrvalhoonete või rajatiste puhul, mille ühe pindala ei ületa 50 ruutmeetrit ja mis asuvad isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, köögiviljaaianduseks, aianduseks või individuaalelamu ehitamiseks ettenähtud maatükkidel järgmistes summades:

2) garaažid ja parkimiskohad - 0,1 protsendi ulatuses maksustatava objekti katastriväärtusest;

3) lõpetamata ehitusobjektid, kui nende objektide projekteeritud otstarve on elamu - 0,3 protsendi ulatuses maksustatava objekti katastriväärtusest;

4) Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõike 7 kohaselt määratud nimekirjas olevad maksuobjektid seoses Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõike 10 lõikes 2 sätestatud maksustamisobjektidega. Venemaa Föderatsioonis, samuti maksuobjektide puhul, mille katastriväärtus ületab 300 miljonit rubla - 2,0 protsenti maksustatava objekti katastriväärtusest;

5) muud maksustamisobjektid - 0,5 protsendi ulatuses maksustamisobjekti katastriväärtusest.

Maksumaksjaid, nagu varemgi, tunnustatakse isikutena, kellel on omandiõigus järgmisele varale:

Maja;

Elamispind (korter, tuba);

Garaaž, parkimiskoht;

Üksik kinnisvarakompleks;

Lõpetamata ehitusprojekt;

Muu hoone, rajatis, rajatis, ruumid. Samuti on elamutega võrdsustatud elamud, mis asuvad isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, köögiviljaaianduseks, aianduseks ja individuaalelamuehituseks mõeldud maatükkidel. Kuid korterelamu vara (liftid, koridorid, jalutuskärud, pööningud jne) ei maksustata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 401 3. osa).

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 32. peatüki peamine uuendus on see, et alates 1. jaanuarist 2015 määratakse kinnisvaramaksu maksustamisbaas mitte inventari väärtuse, vaid katastriväärtuse alusel. Esialgsete hinnangute kohaselt suurenevad Moskva linnaeelarve tulud 2016. aastal 3,5 miljardi rubla võrra (http://duma.mos.ru/ru/40/regulation_projects/9549). See tähendab, et vaatamata mõnele kodanikukategooriale pakutavatele soodustustele maksukoormus tõuseb ning kodanike maksukoormuse järsu tõusu ärahoidmiseks uute reeglite järgi maksude kogumise esimese 4 aasta jooksul selle suurus. arvutatakse redutseerivate tegurite abil.

Märge

Varem oli kavas kehtestada üksikisikute kinnisvarale (hoonetele ja kruntidele) ühtne maks, mida plaaniti samuti arvestada katastriväärtusest.

Rosreestri veebisait aitab teil välja selgitada vajaliku kinnisvara katastriväärtuse. Selleks saate kasutada teenust „Kinnisvara viiteteave Internetis“ (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), kus märgite päringuvormile oma korteri katastrinumbri või aadressi. Kahjuks see teenus hetkel väga korrektselt ei tööta, seega soovitame vajaliku kinnisvara katastriväärtuse määramiseks kasutada Rosreestri portaali (https://rosreestr.ru) jaotist "Kinnisvara riikliku katastri registreerimine". /wps/portal/cc_ib_general_inf). Kinnisvara riigikatastri registreerimise taotlusi ja dokumente saab taotleja esitada isiklikult territoriaalse asutuse või multifunktsionaalse riigi- või munitsipaalteenuste osutamise keskuse (MFC) taotlejate vastuvõtukohtades asukohajärgses asukohas. katastripiirkonnas olevad kinnisvarad, posti teel taotluste ja dokumentide vastuvõtmise postiaadressile, samuti elektrooniliste dokumentidena, kasutades Internetti, sealhulgas ühtset riigi- ja munitsipaalteenuste portaali.

Koos taotlusega peate esitama:

taotleja isikut tõendav dokument, kui avalduse esitab taotleja, või taotleja esindaja isikut tõendav dokument, kui avalduse esitab tema esindaja;

dokument, mis kinnitab taotleja esindaja vastavaid volitusi (kui avalduse esitab taotleja esindaja);

Kinnisvara omandiõigusdokument (omanditunnistus);

Muud dokumendid. Tuleb märkida, et praegu on väljatöötamisel riikliku registreerimise, katastri ja kartograafia föderaalse talituse halduseeskirjade eelnõu kinnisvara õiguste ja sellega tehingute riiklikuks registreerimiseks ning kinnisvara riiklikuks katastriks registreerimiseks avalike teenuste osutamiseks.

Kinnisvara riigikatastrisse (GKN) kantud teabe andmise eest tuleb tasuda hiljemalt ühe kuu jooksul alates taotluse esitamise päevast. Tasu suurus sõltub esitatava teabe liigist ja viisist, samuti taotleja kategooriast. Näiteks üksikisikutele maksab paberdokumendi vormis väljastatud kinnistu katastriväljavõte 400 rubla eksemplari kohta.

Konkreetse aasta maksu tasumiseks tuleb kasutada kinnistu katastriväärtust maksustamisperioodiks oleva aasta 1. jaanuari seisuga ehk siis 2015. aasta maksu tasumisel võtame katastriväärtuseks katastriväärtuse. 1. jaanuarist 2015. Kui kinnistu on registreeritud maksustamisperioodil, siis võetakse katastriväärtus riigi katastriregistris registreerimise päeval.

Maksusumma arvutamise kord

Maksuhaldur arvutab maksusumma maksustamisperioodi lõpus iga maksustatava objekti kohta eraldi protsendina maksumäärale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 1. osa) vastavast maksubaasist. katastri registreerimist teostavate, riigi kinnisvarakatastri pidajate ja kinnisasjade riikliku registreerimise õigusi ning sellega tehinguid pidajate poolt edastatud andmete alusel 10 päeva jooksul vastava registreerimise päevast, samuti iga-aastaselt kuni 1. märtsini alates 1. jaanuarist. jooksva aasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 85 4. osa).

Maksu tasumise tähtaeg ei ole muutunud ja maksumaksjad peavad maksu tasuma endiselt hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 409).

Säilitatakse ka olemasolevad maksusoodustused, kuid need on ette nähtud ainult ühele objektile igast liigist (maksumaksja valikul) ja ei kehti äritegevuses kasutatavate objektide, mitteeluruumide ja üle 300 miljoni rubla väärtuses objektide kohta. .

Kinnisvaramaksu uuendus on mahaarvamiste kehtestamine – arvestid, mida ei maksustata. Korteri puhul on mahaarvamine 20 ruutmeetrit. m, toad - 10 ruutmeetrit. m, elamu - 50 ruutmeetrit. m. Kohalikel omavalitsustel on õigus nende mahaarvamiste summat suurendada.

Kokkuvõtteks märgime

Alates 1. jaanuarist 2015 kehtestatakse eraisikust maksumaksjale uus kohustus teavitada maksuhaldurit registreerimata kinnisvara olemasolust. Seda tuleb teha maksuteatiste laekumata jätmise ja nende objektide osas maksude tasumata jätmise korral omandiperioodi eest. Teade tuleb saata enne aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 31. detsembrit. Alates 1. jaanuarist 2017 toob selle kohustuse täitmata jätmine kaasa rahatrahvi 20% tasumata maksusummalt. Enne 2017. aastat arvutatakse makse teate esitamise aastast, pärast - mitte rohkem kui 3 maksustamisperioodi, mis eelneb maksuteatise saatmise kalendriaastale (2. aprilli 2014. aasta föderaalseaduse N 52 artikli 1 punkt 1). -FZ "Muudatuste kohta" Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimeses ja teises osas ning teatud Vene Föderatsiooni seadusandlikes aktides").

Moskvas, Moskva oblastis kinnisvaramaksude tasumise kord, määrad ja tähtajad aastateks 2019–2018 on kehtestatud Moskva 19. novembri 2014. aasta seadusega N 51 “Füüsiliste isikute kinnisvaramaksu kohta”, mis on avaldatud Moskva ametlikul veebisaidil. Linnaduuma http://www.duma.mos.ru (muudetud 2019. aastal).

Kinnisvaramaksude tasumise kord ja tähtajad Moskvas

2016. aastast kehtiva uue korra kohaselt arvutatakse Moskvas ja Moskva oblastis kinnisvaramaks katastriväärtuse alusel. See maksu tasumise kord kehtib järgmiste varade kohta:

  • Maja;
  • elamispind (korter, tuba);
  • garaaž, parkimiskoht;
  • üksik kinnisvarakompleks;
  • lõpetamata ehitusplats;
  • muu hoone, rajatis, rajatis, ruumid.

Märge, et elamud, mis asuvad isiklike kõrvalkruntide, suvilakasvatuse, köögiviljaaianduse, aianduse ja individuaalelamuehituse jaoks ettenähtud maatükkidel, liigitatakse elamuteks.

Korterelamu ühisvara hulka kuuluv vara ei kuulu maksustamisele.

Maks tasutakse maksustamisobjekti asukohas maksuhalduri poolt maksumaksjale saadetud maksuteate alusel. Sel juhul on maksuteatise saatmine lubatud mitte rohkem kui 3 maksustamisperioodi, mis eelneb selle saatmise kalendriaastale.

Kinnisvaramaksu tasumise tähtaeg Moskvas

N Maks tuleb tasuda hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembriks. See tähendab, et 2018. aasta kinnisvaramaks tuleb tasuda enne 1. detsembrit 2019, 2019. aasta eest - enne 1. detsembrit 2020. , ja 2020. aastaks – kuni 1. detsembrini 2021.

Kehtestatud maksetähtaja rikkumisel määrab maksuhaldur karistused.

Kinnisvaramaksumäärad Moskvas

Moskvas kehtivad üksikisikute kinnisvaramaksumäärad sõltuvalt maksuobjekti väärtusest ja on seotud elamud, eluruumid,ühtsed kinnisvarakompleksid, mis sisaldavad vähemalt ühte eluruumi (elamu), samuti seoses kõrvalhoonete või rajatistega, mille pindala ei ületa 50 ruutmeetrit ja mis asuvad selleks ettenähtud maatükkidel. isikliku tütarettevõtte juhtimine, suvilakasvatus, aiandus, aiandus või individuaalelamuehitus järgmistes summades:

Seoses muude kinnisvaraobjektidega kehtestatakse Moskvas maksumäärad protsendina maksustatavate objektide katastriväärtusest järgmistes summades (maksustatava objekti katastriväärtuse alusel):

Kinnisvaramaksumäärad Moskvas (muu kinnisvara)

Tellimuse number

Maksustamise objekt

Maksumäär ((% katastriväärtusest)

aastateks 2015-2016

2017. aasta jaoks

2018. aasta jaoks

2019. aasta jaoks

Lõpetamata ehitusobjektid, kui nende objektide projekteeritud otstarve on elamu

Garaažid ja parkimiskohad

Maksustamisobjektid, mis on loetletud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõikele 7 määratletud nimekirjas seoses Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõike 10 lõikes 2 sätestatud maksustamisobjektidega.

Maksuobjektid, mille igaühe katastriväärtus ületab 300 miljonit rubla.

Muud maksustamise objektid

Maksumäärad on samad, mis enamikus Moskva piirkonna linnades.

Maksu arvutamise kord

Maksusumma arvutatakse jooksva maksustamisperioodi 1. jaanuari seisuga kehtestatud katastriväärtuselt proportsionaalselt omandiperioodiga.

Katastriväärtuse alusel maksu arvutamisel tehakse maksusoodustused (katastriväärtuse vähendamine) katastriväärtuse summa võrra:

  • 10 ruutmeetrit. ruumi kohta,
  • 20 ruutmeetrit. seoses korteriga,
  • 50 ruutmeetrit m seoses elamuga.
  • 1 miljon rubla - ühe elamuga kinnisvarakompleksi suhtes.

Kui maksusoodustuste tegemisel on maksustamisbaas negatiivne, võetakse maksu arvutamisel see maksustamisbaas võrdseks nulliga.

Parandustegurid

Tulenevalt asjaolust, et katastriväärtuselt arvutatud maksusumma on reeglina oluliselt suurem inventuuriväärtusest arvestatust, on kehtestatud paranduskoefitsiendid, mida maksusumma arvutamisel kasutatakse:

  • 0,2 – 2015. aasta maksu arvestamisel;
  • 0,4 - 2016. aasta maksu arvestamisel;
  • 0,6 - 2017. aasta maksu arvestamisel;
  • 0,8 - 2018. aasta maksu arvestamisel

Alates 2019. aastast parandustegurit ei kohaldata.

Sel juhul arvutatakse maksusumma järgmise valemi abil:

H = (H1 - H2) x K + H2, kus

  • N - tasumisele kuuluv maksusumma;
  • N1 - katastriväärtuselt arvutatud maksusumma parandustegurit arvestamata;
  • N2 - maksustatava objekti vastava inventuuriväärtuse alusel arvutatud maksusumma;
  • K – parandustegur.

Arvutamise näide

Arvutame maksusumma korteri üldpinnaga 70 ruutmeetrit. m., mis asub Moskvas Prospekt Mira metroojaama lähedal, mille katastriväärtus on 6 miljonit rubla. 2014. aasta maksusumma, mis on arvutatud laoväärtuse alusel, on 950 rubla.

Viitamiseks. Korteri (elamu) katastriväärtuse saate teada Rosreestri veebisaidilt (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) ja seejärel arvutada kalkulaatori abil iseseisvalt kinnisvaramaksu summa.

1. Seega on maksusoodustus 20 ruutmeetrit, see tähendab, et maksubaas on võrdne:

6 000 000 / 70 ruutmeetrit. * 20 ruutmeetrit = 1 714 285,71 rubla.

2. Selle korteri maksumäär on 0,1%.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1% = 4 285,71 rubla.

3. Rakendame maksu arvutamise valemit, võttes arvesse parandustegurit:

H = (H1 - H2) x K + H2

2015. aasta tasumisele kuuluv maksusumma = (4285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 rubla.

2016. aasta tasumisele kuuluv maksusumma = (4285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 rubla.

2017. aasta tasumisele kuuluv maksusumma = (4285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 rubla.

2018. aasta tasumisele kuuluv maksusumma = (4285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 rubla.

Tasumisele kuuluv maksusumma 2019. aasta ja järgnevate aastate eest = 4285,71 rubla.

Kinnisvaramaksusoodustused Moskvas

Kinnisvaramaksu maksmise soodustused on saadaval Vene Föderatsiooni maksuseadustikus loetletud kodanike kategooriatele (föderaalsed soodustused). Need sisaldavad:

  • Nõukogude Liidu kangelased ja Vene Föderatsiooni kangelased;
  • I ja II puudegrupi puudega inimesed;
  • Suurest Isamaasõjast osavõtjad;
  • lahinguveteranid;
  • Tšernobõli ohvrid;
  • vanaduspensionärid jt.

Kinnisvaramaksu saajate täieliku nimekirja leiate lingil olevast artiklist.

Uus. Kui varasemad õigusaktid sätestasid eeliskategooria isikutele täieliku maksuvabastuse igat liiki objektidele, siis alates 2016. aastast antakse soodustust maksumaksja valikul ühele ühte liiki objektile: 1) korter, tuba; 2) elamu; 3) spetsiaalselt varustatud loometöökojad, ateljeed, ateljeed; 4) garaaž või parkimiskoht jne.

Näiteks kui pensionärile kuulub korter, tuba, elamu ja garaaž, siis on tal õigus soodustusele: üks objekt tema valikul - korter või tuba (kuna nimetatud eluase kuulub ühte tüüpi objektil), elamu ja garaaž.

Kohalikud hüved

1. Moskvas on föderaalhüvitise saajatele lisaks maksuvabastus ühe garaaži või parkimiskoha eest, kui:

  • maksustamisperioodil ei kasutanud nad õigust hüvitistele art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 407 nende objektide kohta;
  • Garaaži või parkimiskoha pindala ei ületa 25 ruutmeetrit. m;
  • objekt asub artikli 7 punkti 7 kohaselt määratud nimekirjas olevas hoones. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 378.2, võttes arvesse lõike tingimusi. 2 punkt 10 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 378.2.

2. Maksumaksjad (välja arvatud föderaalsed kasusaajad) maksavad makse ühe lõikes 1 nimetatud garaaži või parkimiskoha eest järgmistes summades:

  • 8,3% 2015. aastaks arvestatud maksusummast;
  • 7,7% 2016. aasta eest arvestatud maksusummast;
  • 7,1% 2017. aastaks arvestatud maksusummast;
  • 6,7% 2018. aasta ja järgnevate maksustamisperioodide eest arvestatud maksusummalt.

Lõigetes 1 ja 2 sätestatud maksusoodustusi võimaldatakse ühe garaaži või parkimiskoha suhtes maksimaalse arvestusliku maksusummaga, olenemata maksusoodustuste kohaldamise aluste arvust.

Moskvas ei kaasne kohalikul tasandil täiendavaid soodustusi suurperede, madala sissetulekuga kodanike ja orbude kinnisvaramaksu tasumisel.

Hüvitiste saamiseks tuleb enne maksustamisperioodiks oleva aasta 1. novembrit esitada maksuhaldurile kirjalik avaldus (soodustuse taotluse vormi saate alla laadida lingi kaudu) ja dokumendid, mis kinnitavad teie õigust hüvitisele.

Koostanud "Personal Prava.ru"

Kuni selle aastani ei valmistanud kinnisvaramaksude tasumine enamikule Venemaa kodanikest suurt muret. Üleminek katastriväärtuselt arvestusele muudab olukorda. Proovime hinnata, kui oluliselt see pere eelarvet koormama hakkab ja kuidas see ärikinnisvarale mõju avaldab.

Kapitaliobjektide inventariväärtus on ammu muutunud väärtuseks, mis ei peegelda kuidagi nende tegelikku väärtust. Katastriväärtus, kuigi arvutatud keskmiste parameetritega, on lähedane kinnisvara turuhinnale. Eelseisvad muudatused valmistavad paljudele muret. Kuidas arvutada eraisikute kinnisvaramaksu uute reeglite järgi ja milline on tõus?

Mis on uute muudatuste olemus

Uuele maksustamiskorrale ülemineku kuupäev kehtestatakse föderatsiooni subjekti otsusega. Aasta alguses oli Venemaal 28 piirkonda, mis olid täiesti valmis uuele süsteemile üle minema. See tähendab, et nende territooriumil on täielikult teostatud kõikide kinnisvaraobjektide katastrihindamine. Ülejäänud peavad selle töö lõpetama viie aasta jooksul, mille jooksul arvestatakse maks laoväärtuse alusel.

Maksumäärad neile, kes arvestavad vanaviisi, jäävad: 0,1% (kuni 300 tuhat rubla), kuni 0,3% (kuni 500 tuhat rubla), kuni 2% (üle 500 tuhande rubla) . Katastriandmetel põhinevate arvutuste puhul on nende maksimaalne suurus kehtestatud maksuseadustikuga. Piirkondlikud omavalitsused võivad aga maksu lubatud piirides diferentseerida (tabel 1.).

Tabel 1.
Kinnisvaraobjektid Kurss, % katastriväärtusest Tutvumise aeg ja kord
  • elamud, lõpetamata üksikelamuehitusprojektid, korterid;
  • üksikud kinnisvarakompleksid (sh vähemalt üks eluruum);
  • olmehooned, kõrvalhooned, garaažid (autokohad);
  • kõrvalhooned, majad maamajadel, aiamaad alates S kuni 50 ruutmeetrit. m.;
 0,1

(saab muuta piirkondliku või kohaliku omavalitsuse seadusega 0-lt 0,3-le)

 kasutusele aastatel 2016–2019 järgmises järjekorras:

Maksusummale lisatakse igal aastal 20% uue ja vana arvestusliku väärtuse vahest
  • kinnisvara, mille katastrihinnang on üle 300 miljoni rubla;
  • kaubandus- ja meelelahutuskompleksid, ärikeskused;
  • mitteeluruumid, mis sisaldavad kontoreid, jaemüügipunkte, tarbijateenuseid või avalikku toitlustamist.
 2 arvutatakse täielikult
  • kõik muud kinnisasjad
 0,5

4 aasta jooksul arvestatakse makse kahe variandi järgi ning vahe lisandub järk-järgult: 20, 40, 60, 80%. Ja alles 2020. aastal tuleb see täies mahus tasuda. Tekib kaks peamist küsimust: kui palju uus hinnang vastab turuhinnale ja milline on lõppsumma?

Katastriväärtus arvutatakse ligikaudselt, võttes aluseks matemaatilise mudeli, mis kajastab piirkonnas valitsevaid eluasemete hindu. Loomulikult võetakse arvesse täiendavaid tegureid: asukoht, piirkond, ehitusaasta, kuid mitte kõik. Paljud olulised isikuomadused jäävad silmist, see võib osutuda turuhinnast madalamaks või kõrgemaks. Selge on see, et esimesel juhul läheb see omanikele korda ja teisel juhul saavad nad katastrikoja otsuse kohtus vaidlustada ja maksu alandada.

Kõige olulisem erinevus on kinnitatud väärtuse ja laoväärtuse vahel. Vastvalminud majade ja korterite puhul see erilist rolli ei mängi. Vanade 60ndate elamufondi jaoks, eriti linna kesksetes ajaloolistes paikades, võib see olla üsna märkimisväärne. Vaata notari juures ekspertarvamust, kuidas see kinnisvaraturgu mõjutab.

Katastris määratud maksubaasi vähendatakse mahaarvamiste summa võrra, mis määratakse 1 ruutmeetri hinna korrutisena. järgmisesse piirkonda:

  • individuaalelamule – 50 ruutmeetrit;
  • elamu korter – 20 ruutmeetrit;
  • eraldi ruumi jaoks – 10 ruutmeetrit.

Kodanikele varem pakutud soodustused on täielikult säilinud. Maksuga maksustatakse aga kõik kinnisasjad ning soodustust antakse ainult ühele neist ja seda ainult ühel alusel. Seega, kui puudega pensionäril on kaks korterit, siis ta maksab neist ühe eest täies ulatuses.

Ärikinnisvara, mille alus on määratud eranditult katastriandmete järgi 2% määraga, on toodud MKS artiklis 378.2, sealhulgas selle jagamise tulemusena saadud ruumid Vähendavad tegurid 2016 - 2019 ja soodustusi neile ei kohaldata.

Tundke erinevust: arvutusnäited

Aleksandrile kuulub: korter pindalaga 50 ruutmeetrit, uues majas, varem maksis ta selle eest 125 rubla, kui palju 2015. aasta eest võetakse?

  1. Varude väärtuse järgi (IC): 125 tuhat rubla, kehtestatud STI poolt 2010. aastal. N = IP × maksumäär = 125 000 × 1,147 × 0,001 (0,1%) = 143 rubla.

    1,147 – suurenev deflaatori koefitsient, määratakse igal aastal.

  2. Katastriväärtuse järgi (CV): 1.01.2012 hinnangul 1,5 miljonit rubla. N = (KS ̶ mahaarvamine) × maksumäär = (1 500 000 – 600 000) × 0,001 = 900 hõõruda.
    mahaarvamine = 30 000 × 20 = 600 000 rubla 900 ̶ 143 = 757 × 0,2 = 151 rubla. – 20% vahesummast;

    Kokku: 143 + 151 = 294 rubla.

Ülaltoodud üksikisikute vara kinnisvaramaksu arvutus näitab, et selle kogusumma suurenes rohkem kui 6 korda. Tõsi, järgmisel aastal see ainult kahekordistub.

Kust saada andmeid arvutuste tegemiseks

  • Varude hindamine on märgitud tehnilisse passi, kui seda pole, võite küsida STI väljavõtet.
  • Katastriväärtus sisaldub Rossreestri veebisaidil avalikult juurdepääsetavas teabepangas.

Teavet leiate aadressi, katastrinumbri või tingimusliku numbri järgi (see on märgitud omanditunnistusele).

Lihtsaim viis piirkondlike maksumäärade vaatamiseks on föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.

Piirkondlikud dokumendid näitavad, mille alusel maks arvutatakse ja diferentseeritud määrad.

järeldused

  1. Maksu suhteline suurus tõuseb 4-8 korda, kuid absoluutarvudes pole summa enamuse jaoks nii hirmutav, kui võib tunduda.
  2. Kõige märgatavam juurdekasv ootab vanade, eriti kesklinnas asuvate korterite omanikke. Sellise eluaseme varude väärtus on väga väike, kuid turuväärtus on üsna märkimisväärne.
  3. Maksude summad erinevad piirkonniti üsna märgatavalt, seega sõltub maksukoormuse raskus oluliselt kohalike võimude poliitikast.

Maksuseadustik kehtestab ainult selle miinimum- ja maksimumpiirid ning konkreetsed maksumäärad kehtestab iga omavalitsusüksus, samuti Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadused.

Moskva 19. novembri 2014. aasta seaduse nr 51 "Füüsiliste isikute kinnisvaramaksu kohta" (muudetud kujul) artikkel 1. Moskva seadus 21.11.2018 nr 26) Moskva linna territooriumil kehtestatakse eraisikute kinnisvaramaksumäärad maksustamisobjekti katastriväärtuse alusel määratud maksubaasi suhtes; üksikisikutele kehtestatakse järgmised varamaksumäärad:

    elamud, elamute osad, korterid, korteriosad, ühtsete kinnisvarakomplekside ruumid, kuhu kuulub vähemalt üks elamu, samuti kõrvalhoonete või rajatiste osas, mille ühe pindala ei ületa 50 ruutmeetrit ja mis asuvad majandamiseks ettenähtud kruntidel. isiklik tütarettevõte, suvilakasvatus, köögiviljaaiandus, aiandus või individuaalelamuehitus järgmistes suurustes:

    Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,

    kus N on tasumisele kuuluva maksu kogusumma;

    N1 – objekti katastriväärtuse alusel arvutatud maks;

    N2 – 2014. aasta eest arvestatud maks objekti inventariväärtuse alusel;

    K – maksustamisperioodi koefitsient (maksuseadustiku artikkel 408).

    2016. aasta maksu arvutamisel oli koefitsient (K) 0,4. Samas 2017. aastaks on K juba 0,6. Seega on maksumuudatuse üheks põhjuseks maksustamisperioodi koefitsiendi tõus.

    Mõnel juhul aga eelmist valemit ei rakendata ning maks arvutatakse valemiga “Maksumäär x maksubaas”. Me räägime järgmistest juhtumitest:

    • kui H2 väärtus ületab H1 väärtust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 9);

      haldus-, äri- või kaubandusrajatiste ja neis asuvate ruumide (sealhulgas garaažid ja parkimiskohad) jaoks, mis on kantud nimekirjadesse vastavalt Moskva valitsuse 28. novembri 2014. a määrusele nr 700-PP (alapunkt 2, punkt 2, art 406) Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt).

    Samas on Loendites olevate objektide maksumäärad mitmel juhul muutunud (näiteks Moskvas oli 2015. aastal maksumäär 1,2% objekti katastriväärtusest, 2016. aastal - 1,3% ja 2016. a. 2017 - 1,4%).

    Lisaks on Moskva regioonis kinnitatud uued kinnisvara katastriväärtuse määramise tulemused, mida kasutatakse Moskva regioonis maksude arvutamisel alates 2016. aastast (Regionaalomandi ministeeriumi 24. novembri 2015 korraldus nr. 13ВР-1998). See asjaolu mõjutas ka maksusummat.

    Artikkel on kirjutatud ja postitatud 10. oktoobril 2017. Lisatud - 01.04.2018, 17.09.2018, 13.01.2019

    TÄHELEPANU!

    Artikli kopeerimine ilma otselingita on keelatud. Muudatused artiklis on võimalikud ainult autori loal.

    Autor: jurist ja maksukonsultant Alexander Shmelev © 2001 - 2019

    Kasulikud lingid teemal "Kinnisvaramaksumäärad eraisikutele Moskvas aastatel 2018 ja 2019"

    1. Maksutagastus

      2018. aasta maksudeklaratsiooni 3-NDFL täitmise näidis:

Kuidas arvutada üksikisikute kinnisvaramaksu kehtivate standardite alusel ja võttes arvesse kõiki viimaseid muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustes? See küsimus tekib siis, kui kodanik hindab föderaalse maksuteenistuse teatises esitatud arvutuste õigsust. Selle maksu suuruse määramise algoritmi käsitletakse meie artiklis.

Kuidas toimub eraisiku varamaksu arvestamine 2018. aastal: aluspõhimõtted

Tõepoolest, Venemaa kodanike kinnisvaramaksu arvutavad vaikimisi föderaalse maksuteenistuse inspektorid ja teatised, mis sisaldavad eelarvesse ülekantavat summat, saadetakse kinnisvaraomanike aadressidele. Kuid maksumaksjal on alati kasulik kontrollida maksuhalduri esitatud arvutuste õigsust.

Alates 2015. aastast on selle maksu arvestamisel lähtutud kinnistu katastrihinnast (kui see on kehtestatud kinnistu asukoha territooriumil), varem aga teise näitaja - inventuuriväärtuse alusel. Põhimõtteline erinevus katastrihinna ja inventariväärtuse vahel on esimese lähedus kinnisvara turuhindadele. Mida kallim on eluase, seda rohkem makstakse selle eest nüüd eelarvesse.

Sel juhul võivad maksustamise objektid olla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 401):

  • elamud (sh maamajad);
  • korterid;
  • ruumid;
  • garaažid;
  • parkimiskohad;
  • ehitatavad hooned;
  • muud tüüpi kodanikele kuuluv kinnisvara.

2018. aasta maksu arvutamisel kasutatakse järgmisi näitajaid:

  • kinnisvara katastrihind (arvutatud föderaalse katastriteenistuse katastrikoja poolt, pärast mida edastatakse andmed Rosreestrile);
  • objekti inventariväärtus (määratud STI-ga);
  • katastrihinna ja inventari väärtuse jaoks kehtestatud määrad (nende väärtuse määravad munitsipaalasutused, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 406 norme);
  • deflaatori koefitsient (määrab Vene Föderatsiooni majandusarengu ministeerium);
  • korteri mahaarvatav pind maksubaasi vähendamiseks või mahaarvamine (määravad ka omavalitsusasutused, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 norme);
  • hüvitised (kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 407);
  • nn vähendustegur (määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 408).

Samas on plaanis, et 2019. aasta (kui see saab katastriväärtuselt maksuarvestuse kohaldamise algusest 5. aastaks) ja järgnevate aastate maksumakse arvutamisel võetakse arvesse selliseid näitajaid nagu inventari väärtus, määr 2019. aastal. see, deflaator ja vähendustegur jäetakse ülaltoodud loendist välja. Hetkel on neid näitajaid vaja selleks, et hoida ära kinnisvaraomanike maksekoormuse liiga järsk tõus seoses kõnealuse maksu arvestamise baasi olulise tõusuga, lähtudes vara katastriväärtusest.

Uurime üksikasjalikumalt, kuidas kõiki neid näitajaid praktikas kasutada.

Eraisikute kinnisvaramaksu arvutamise valem

Aastate 2015–2019 maksete arvutamiseks kehtestab Vene Föderatsiooni maksuseadustik järgmise vormiga valemi:

H = (H1 - H2) × K + H2,

kus: N on tasumisele kuuluv maksusumma;

N1 - maksu nominaalsumma, mis määratakse kindlaks, võttes arvesse ainult objekti katastrihinda, sellele kehtestatud määra ja mahaarvamist;

N2 - maksu nimiväärtus, mis arvutatakse, võttes arvesse ainult korteri inventari väärtust, määra ja deflaatori koefitsienti ning millel on 2 määratlusvõimalust:

  • Selle objekti eest tasumisele arvestatud summana inventuuriväärtusest baasi arvestamise korra kasutamise viimase aasta eest. Seda saab rakendada nii 2015. aasta arvestusest (ja siis langeb kokku N2 arvutuse variandiga 2) kui ka hilisematest aastatest, olenevalt aastast, millest alates täitis Vene Föderatsiooni subjekt kõik maksude arvutamise tingimused. lõikes 1 sätestatud katastriväärtus spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 402.
  • Kuna 2014. aasta maksusumma on arvutatud vastavalt kehtivuse kaotanud Vene Föderatsiooni 9. detsembri 1991. aasta 9. detsembri 1991. aasta varamaksude seadusega nr 2003-I. Seda arvutust kohaldatakse katastriväärtuse maksu arvutamisel alates 2015. aastast.

K on vähendustegur, mis suureneb järjepidevalt 0,2 võrra aastas katastriväärtusest arvestuse rakendamise esimese 4 aasta jooksul, jäädes seega vahemikku 0,2 (aastal 1) kuni 0,8 (aastal 4).

Lepime kokku, et:

  • katastriväärtuselt tasume maksu 2017. aasta eest;
  • maks arvestatakse katastriväärtuselt alates 2015. aastast;
  • me elame Nižni Novgorodis;
  • Meil ei ole Art. 407 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
  • meil on korter 70 ruutmeetrit. m, selle katastriväärtus on 3 000 000 rubla ja inventari väärtus 300 000 rubla.

Linnas kehtestatud kinnistu katastrihinna maksumäär on 0,1% objektidel, mille väärtus on alla 10 miljoni rubla. (Nižni Novgorodi linnaduuma otsus 19.11.2014 nr 169).

Varude väärtuse jaoks kasutatakse föderaalsel tasandil kehtestatud määra, kuna puudub reguleeriv munitsipaalõigusakt. See on 0,1%, kui kinnisvara maksab deflaatorit arvesse võttes alla 500 000 RUB. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 406 alapunkt 2, punkt 6).

2014. aastaks (varude väärtusest arvutamise viimane rakendusaasta) kehtestatud deflaator on 1,216 (Venemaa Majandusarengu Ministeeriumi korraldus 7.11.2013 nr 652).

Korterite kinnisvaramaksu mahaarvamine - 20 ruutmeetrit. m. Kasutatakse föderaalsel tasandil kehtestatud reguleerivat munitsipaalõigusakti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 punktid 3, 7) puudumise tõttu.

2017. aasta vähendustegur on 0,6 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 8).

H1 indikaatori arvutamiseks:

1. Määrame katastrimaksubaasi väärtuse, võttes arvesse mahaarvamist (kõik arvutatud andmed ümardatakse lähima rublani).

Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 kohaselt on see võrdne katastriväärtusega, mida on vähendatud 20 ruutmeetri katastriväärtusega. m elamispinda. Seega me:

  • Leidke 1 ruutmeetri maksumus. m elamispinda: 3 000 000 / 70 ruutmeetrit. m = 42 857 hõõruda.
  • Põhineb katastriväärtusel 1 ruutmeetrit. m, arvutage 20 ruutmeetri maksumus. m elamispind: 857 140 RUB.
  • Lahutame eluaseme täielikust katastriväärtusest (3 000 000 rubla) saadud arvu (857 140 rubla):

3 000 000 - 857 140 = 2 142 860 rubla.

2. Korrutame selle summa katastriväärtuse jaoks määratud määraga (0,1%). H1 väärtus on 2143 rubla.

Näitaja N2 võrdub 2014. aastaks laoväärtuse alusel arvutatud kinnisvaramaksu summaga:

1. Meil ​​on maksubaas 300 000 rubla.

2. Korrutage see deflaatori koefitsiendiga (1,216) ja saate 364 800 rubla.

See tähendab, et saame H2 maksu määramisel kohaldada 0,1% määra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 406). Korrutades varude maksubaasi selle määraga, saame näitaja H2, mis on võrdne 365 rublaga.

Lahutage H1-st indikaator H2:

2143 - 365 = 1778 rubla.

Korrutame tulemuse 0,6-ga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 kohaselt katastriväärtusest maksu arvutamise kolmanda aasta vähendamistegur), saame 1007 rubla. Lisame sellele H2 indikaatori - ja saame 1432 rubla. See on H-näitaja ehk maks, mis tuleb eelarvesse maksta.

Kui selgub, et H1 on väiksem kui H2, tuleb eelarvesse tasuda maks, mis võrdub H1 näitajaga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 9).

Kui Vene Föderatsiooni subjekt ei otsustanud katastriväärtust maksustada ega kinnitanud seda väärtust 2015. aasta alguses (st ei täitnud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 402 lõikes 1 sätestatud tingimusi). Venemaa Föderatsioon), võib ta hakata sellist arvutust rakendama algusest peale igal aastal, aastatel 2016–2019, ja seejärel arvutatakse H2 indikaator, mis põhineb laoväärtusel, mis on korrutatud viimaseks aastaks kehtestatud deflaatori koefitsiendiga. laoväärtuselt ja maksumääralt maksuarvestuse rakendamine.

Kinnisvaramaksu arvutuste õigsust saate kontrollida Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil asuva kalkulaatori abil.

Tulemused

Alates 2015. aastast on Vene Föderatsiooni kodanike kinnisvaramaksu arvutamisel arvestatud vara katastrihinda, kui vastavas Vene Föderatsiooni piirkonnas on täidetud kõik selleks vajalikud tingimused (vastu võetud seadus ja katastriregistri registreerimine). väärtus on kinnitatud objektide kaupa). Maksjate maksukoormuse tõusu leevendamiseks võetakse 2015-2019 maksu arvutamise valemis arvesse selliseid näitajaid nagu laoväärtus, selle määrad ja deflaatori koefitsient. Edasi arvutatakse maks ilma maksusummat vähendavaid näitajaid kasutamata.

Siin saate tutvuda muude kinnisvaramaksu tasumise nüanssidegaartiklit.

Alates 2018. aastast saate taotleda kinnisvaramaksusoodustust või teatada eelisõigusega kinnisvarast mis tahes maksuametis. Loe selle kohta lähemalt.

mob_info