Sissetulekute kinnitamine on minu asi. IP: sissetulek

Üksikettevõtjad on nii tööandjad kui ka maksuagendid, mis muudab tulude kinnitamise protsessi keerulisemaks. Nad, nagu ka töötajad, seisavad sageli silmitsi vajadusega erinevates organisatsioonides sissetulekuid kinnitada. Näiteks pangas, kui taotlete toetust, toetust, mis tahes soodustusi või taotlete viisat välismaale reisimiseks, peate esitama andmed oma sissetulekute kohta. Palgatöö tegemisel on õigus saada tööandjalt tõend, üksikettevõtjad peavad oma sissetulekud ise kinnitama.

Kuidas kinnitada OSNO-s või lihtsustatud maksusüsteemis töötava üksikettevõtja sissetulekuid

Üldist maksustamissüsteemi kasutavad üksikettevõtjad saavad oma tulu kinnitada deklaratsiooniga vormil 3-NDFL. Lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavad ettevõtjad kinnitavad oma tulu deklaratsiooniga, mis esitatakse seoses selle maksusüsteemi rakendamisega. Mõnikord võidakse aga lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatel ettevõtjatel lisaks paluda tulud ja kulud kirjendada. Kuna lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad peavad seda raamatut haldama, saab seda vajadusel kopeerida. Koopia esitatakse nõudmisel.

Deklaratsioone nõutakse maksuameti templiga. Ettevõtja allkirjaga kinnitatud koopiatel ei ole juriidilist jõudu. Seetõttu tasub maksuaruandluse esitamisel paluda inspektoril kanda deklaratsiooni aktsepteerimise tempel korraga mitmele eksemplarile.

Kuidas kinnitada sissetulekut, kui üksikettevõtja kasutab UTII-d?

Ettevõtjad, kes kasutavad oma tulude kinnitamisel UTII-d, ei saa selle maksurežiimi raames maksudeklaratsiooni kasutada, kuna see ei sisalda andmeid tegeliku tulu kohta, vaid ainult hinnangulist tulu. Samuti ei pea UTII ettevõtjad oma sissetulekute kohta arvestust pidama. See muudab sissetulekute kontrollimise protsessi oluliselt keerulisemaks. UTII-s ettevõtjad saavad oma sissetulekute kinnitamiseks omal algatusel pidada tulude arvestust või kinnitada seda esmaste dokumentidega. Sel juhul tuleb tulude arvestus dokumenteerida, see tähendab, et raamatupidamisdokument peab sisaldama järgmisi andmeid: TIN ja ettevõtja täisnimi, tema registreerimisnumber, nimi, koostamise koht ja kuupäev, allkiri ja pitser, kui see on olemas. Selline raamatupidamisdokument peab sisaldama andmeid majandustehingu teostamise kohta ja summat. Kuna UTII rakendamisel esitavad ettevõtjad aruandeid kord kvartalis, tuleks raamatupidamisdokumendi tulemused summeerida kord kvartalis, tuues eraldi välja aastatulemuse.

Ettevõtja enda allkirjastatud tõendit reeglina ei aktsepteerita, kuid erandid on võimalikud. Siis võib lisaks vaja minna üksikettevõtjaks registreerimist kinnitavat dokumenti, aga ka tulu laekumist kinnitavaid dokumente, näiteks tulude ja kulude raamatut või vabas vormis raamatupidamisdokumenti.

Maksuametilt tõendi saamine

Maksukontrolliasutustel ei ole kohustust väljastada üksikettevõtjale tulutõendeid. Mõned piirkondlikud maksuteenistused on aga vastuvõtlikud ärimeestele ja koostavad sedalaadi dokumente taotluse esitanud üksikettevõtjatele. Maksuameti tõendi saamiseks tuleb esitada vastav taotlus registreerimiskohajärgsele inspektsioonile. Taotluse vorm on vabatahtlik. Tõendi või keeldumisotsuse väljastamine toimub 30 päeva jooksul. Sellise tõendi väljastamisest keeldumist ei ole mõtet vaidlustada, kuna ükski normatiivdokument ei näe ette maksuhalduri kohustust selliseid dokumente väljastada.

Üksikettevõtja tulutõendi näidis

Ajavahemik, mille jooksul üksikettevõtja tulutõend kehtib

Ettevõtjate sissetulekutunnistustel ei ole määratud kehtivusaega. Erinevatel valitsusasutustel, pankadel ja muudel organisatsioonidel on üksikettevõtjate sissetulekuid kinnitavate dokumentide kehtivusajale oma nõuded. Seetõttu peaksite kontrollima kehtivusaega organisatsioonilt, kus sertifikaat väljastatakse.

Järeldus

Eeltoodu põhjal võime järeldada, et üksikettevõtjal on kõige täpsem viis oma sissetulekute kinnitamiseks esitada deklaratsioon vormil 3-NDFL ning selleks on vajalik maksuhalduri märge. Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel peaksite kasutama selle maksu deklaratsiooni. Kuid deklaratsiooni puudumisel või asutuse nõudmisel, kus peate oma sissetulekuid kinnitama, võib osutuda vajalikuks esitada kas tuluarvestuse dokumendid või tulu laekumist kinnitavad esmased dokumendid. Seetõttu on soovitatav pidada dokumentaalset arvestust äritegevusest saadud tulude kohta, olenemata kohaldatavast maksustamissüsteemist, ning säilitada ka kõik esmased dokumendid, tagades nende nõuetekohase täitmise.

Ettevõtlustulu suurus peab olema teada mitte ainult korrektseks maksustamiseks, vaid ka paljudel muudel juhtudel. Näiteks nõutakse ettevõtjalt pangast laenu saamist, välisriigi ettevõtjalt migratsiooniteenistusele teabe andmist, lastega ettevõtjate riikliku soodustuse õiguse kinnitamist jne. üksikettevõtjad määravad tulu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjadele. Vaatame neid.

Arvestuslik, võimalik ja tegelik tulu

Tabelis näitame, kuidas olenevalt valitud süsteemist saab määrata ettevõtja tulu.

Maksusüsteem	Sissetuleku liik	Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normide määratlemine
UTII	Arvestuslik	Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.29
PSN	Võimalik	Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.48
OSN	Tegelik	Ch. 23 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
lihtsustatud maksusüsteem		Artikli 1 ja 2 punktid 248 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
Ühtne põllumajandusmaks		Artikli 1 ja 2 punktid 248 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

Kui ettevõtja kasutab koos tema kasutatava maksusüsteemiga UTII-d ja (või) PSN-i, tuleb arvestusliku ja (või) võimaliku tulu summa arvata kogutulu hulka.

Sissetuleku suuruse kindlaksmääramisel tekib küsimus, kuidas saab üksikettevõtja oma sissetulekuid teatud eesmärkidel kinnitada.

Kinnitame tegeliku sissetuleku

Ettevõtja tulu kajastub maksustamisperioodi deklaratsioonis. Deklaratsioon on üksikettevõtja ametlik avaldus riigile (esindaja maksuhaldur) äritegevuse tulemuste kohta. Deklaratsioonile kirjutab alla ettevõtja, et kinnitada selles kajastatud teabe täielikkust ja õigsust.

Seetõttu on üksikettevõtja sissetulekute ainus kinnitus maksustamisperioodi lõpus volitatud asutusele esitatav deklaratsioon.

Selline deklaratsioon peab sisaldama märge, mis näitab, et vastutavad töötlejad on sellega nõustunud. Olenevalt esitusviisist on selleks kas vastuvõtva inspektsiooni tempel ja inspektori märge dokumendi paberkoopial või maksuhalduri kviitung elektroonilise dokumendi aktsepteerimise kohta.

Sageli tuleb ette juhtumeid, kui üksikettevõtjalt sissetulekute tõendit nõudnud organisatsioon nõuab paberkandjal deklaratsiooni koopiat, millel on inspektorite templi jäljend, isegi kui kontrollile esitatakse elektrooniline dokument.

Kui üksikettevõtja on sellise nõude täitmisest huvitatud, saab ta esitatud akti välja printida ja paluda inspektoril elektroonilisel andmevahetusel panna sellele kontrolltempel, kuupäev ja dokumendile antud sissetulemise number.

Kokkuvõtteks kordame, et küsimusele, kuidas kinnitada üksikettevõtja tulu lihtsustatud maksusüsteemi, ühtse põllumajandusmaksu või OSNO abil, on ainult üks õige vastus - reguleerivatele asutustele esitatava maksustamisperioodi deklaratsiooni abil. .

Kinnitame arvestusliku või võimaliku tulu

UTII-d või PSN-i kasutava ettevõtja reaalne tulu võib erineda hinnangulisest (arvestatud või saadaolevast) tulust. Seetõttu mõtlevad neid süsteeme kasutavad ettevõtjad ka selle üle, kuidas kinnitada üksikettevõtja sissetulekuid pangale, migratsiooniteenistusele, sotsiaalkindlustusasutustele ja teistele ning millist tulu tuleks kinnitada - tegelikku või hinnangulist.

PSN-i kasutava ettevõtja sissetuleku kinnitamiseks on võimalik kasutada kahte dokumenti:

• patent (see näitab saadava sissetuleku suurust);
• PSN-is üksikettevõtjate tulude arvestusraamat (see näitab tegelikku saadud tulu).

Ettevõtja PSN-is saadud tegeliku tulu kinnitamiseks peab raamat olema nööritud, nummerdatud, kinnitatud üksikettevõtja pitseriga ja võimalusel ka maksuameti templiga. Ülevaatus paneb templi ainult siis, kui sellisest raamatust antakse üks eksemplar.

UTII-d kasutava ettevõtja sissetuleku kinnitamiseks ei ole deklaratsioonile alternatiivi. Seadus ei kehtesta seda süsteemi kasutavate üksikettevõtjate tulude arvestamise meetodit. Seetõttu on ainus üksikettevõtja sissetulekuid kinnitav dokument deklaratsioon. Isegi kui tegelik sissetulek erineb oluliselt arvestuslikust.

Nõuded dokumentidele on pangati erinevad, kuid ühes ollakse ühel meelel – ettevõtja peab kinnitama laenu saamiseks piisava sissetuleku.

Üksikute ettevõtjate jaoks hüpoteegi saamiseks mõeldud dokumentide standardloend:

• Vene Föderatsiooni kodaniku pass.
• Laenutaotluse vorm vastavalt Panga tüüpvormile.
• Laenusaaja/kaaslaenaja perekonnaseisu kinnitavad dokumendid (abielutunnistuse koopia, laste sünnitunnistuste koopia, lahutustunnistuse koopia).
• Sõjaväe ID (alla 28-aastastele meestele).
• Üksikettevõtja registreerimistunnistus.
• TIN-i määramise tunnistus.
• Üksikettevõtjate ühtse riikliku registri väljavõtte saab veebisaidilt printida ilma maksumärgita, föderaalse maksuteenistuse märgiga peate selle tellima üksikettevõtja isikliku konto kaudu.
• Laenuvõtja sissetulekuid kinnitav dokument sõltub üksikettevõtja maksurežiimist.

Dokumentide loetelu, mis kinnitavad üksikettevõtjate sissetulekuid lihtsustatud maksusüsteemis:

UTII üksikettevõtjate hüpoteegi dokumendid

UTII ettevõtjad näitavad oma sissetulekute kinnitamiseks pangale UTII deklaratsioone. Sest UTII aruandlus on kvartaalne, siis aasta tulu suuruse määramiseks liidetakse 1., 2., 3. ja 4. kvartali deklaratsioonide real 100 näitajad. Kogutulult arvatakse maha maks.

Deklaratsiooni arvestuslik tulu võib oluliselt erineda ettevõtja tegelikust tulust, mis mõjutab laenusummat ebasoodsalt. Sissetulekute kinnitamiseks saavad üksikettevõtjad lisaks esitada pangakonto väljavõtteid või tõendeid mis tahes kujul.

Individuaalse ettevõtja hüpoteegi sissetuleku kinnitus patendile

Üksikettevõtja sissetulekute kinnitamine patendimaksusüsteemis on PSN-i kasutamise patent ja üksikettevõtja patenditulu arvestusraamat.

Patent sisaldab summat potentsiaalne sissetulek füüsilisest isikust ettevõtja seda tüüpi tegevuse eest ja maks arvutatakse sellelt summalt. Aga tegelik sissetulek ettevõtja on tavaliselt oluliselt kõrgem (see on PSN-i eelis). Seetõttu on patendi sissetuleku kinnitamiseks oluline täpselt esitada sissetulekute raamat, milles ettevõtjad fikseerivad raha laekumise.

Tulusummast lahutatakse patendilt tasutud maks ja üksikettevõtja kindlustusmaksete summa, kuna Patendil sissemaksed maksu ei vähenda.

Üksikettevõtjate tulu panga üldisest maksusüsteemist.

Kui üksikettevõtja kohaldab üldist maksustamisrežiimi ja maksab üksikisiku tulumaksu, on tema jaoks tulu kinnitus 3-NDFL-i deklaratsioon. Panga tuluks loetakse maksubaasi kogusumma realt 060, millest on maha arvatud real 070 toodud maksusumma.

Deklaratsioonid esitatakse pangale koos maksuhalduri märkega aruande aktsepteerimise kohta või koos kviitungiga elektroonilisel kujul või tähitud kirjaga saatmise kviitungi koopiaga, millele on lisatud sisu kirjeldus.

KKK

Kuidas saab üksikettevõtja saada 2-NDFL sertifikaadi?

Üksikisikute sissetulekutõendi vormil 2-NDFL täidavad ainult maksuagendid. Need. väljastab tööandja oma töötajatele. Füüsilisest isikust ettevõtja ei saa endale 2-isikulist tulumaksu taotleda, sest... ei ole maksuagent. Kui ettevõtja ühendab oma ettevõtte palgatööga, saab ta oma töökoha raamatupidamisosakonnast 2-NDFL-i sertifikaadi. Samal ajal saab ja tuleks hüpoteegi saamiseks summeerida üksikettevõtjatelt ja töökohalt saadud tulu.

Kuidas saab üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi abil eluaseme ostmisel mahaarvamist?

Maksusoodustus kehtib ainult üksikisiku tulumaksu maksjatele. Kui üksikettevõtja kohaldab erilisi maksurežiime (STS, patent, UTII) ja ei maksa üksikisiku tulumaksu, ei saa ta mahaarvamist ära kasutada.
Mahaarvamine on võimalik, kui üksikettevõtja kohaldab üldist režiimi ja maksab üksikisiku tulumaksu või töötab renditööna ning tööandja maksab tema eest eelarvesse üksikisiku tulumaksu.

Tõenäoliselt seisis peaaegu iga migrant, kes oli teel Venemaa kodakondsuse saamise või Venemaal pikaajalise legaliseerimise poole, silmitsi vajadusega oma sissetulekuid kinnitada: olgu selleks siis tähtajalise elamisloa (TRP) kinnitamine, elamisloa (RP) saamine või taotlemine. Venemaa kodakondsuse saamiseks. Kui töötajaga on kõik selge - minge raamatupidamisse, küsige 2-NDFL-i sertifikaati, siis üksikettevõtja (IP) puhul on nüansse ja erinevaid võimalusi. Vaatame igaüht neist lähemalt.

Seda, kas tähtajalise elamisloa või elamisloa kinnitamiseks tasub üksikettevõtja avada, kirjeldatakse üksikasjalikult selles artiklis: . Kui otsustate lõpuks hakata üksikettevõtjaks, peaksite registreerumisel kõigepealt mõtlema maksusüsteemi valikule. Eks see oleneb ju sellest, kuidas sa Siseministeeriumi siseosakonnas oma sissetulekuid kinnitad ja kas sa sellega üldse hakkama saad.

Selguse huvides esitame olemasolevad tegevused diagrammi kujul:

Tavapäraselt olemasolevad maksusüsteemid võib jagada kahte tüüpi:

• need, mis hõlmavad igat liiki üksikettevõtja tegevust;
• need, kes on valitud teatud tüüpi tegevusteks.

Vaatame konkreetset näidet:

Sveta plaanib avada oma maniküüristuudio. Põhitööst vabal ajal kavatseb ta oma autot kasutades töötada osalise tööajaga taksoteenistuses. Füüsilisest isikust ettevõtjana registreerimisel valib Sveta majandustegevuse liigi koodid 96.02 “Juuksuri- ja ilusalongi teenuste osutamine” ja 49.32 “Taksotegevus” vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse klassifikaatorile.

Kui Sveta valib lihtsustatud maksusüsteemi (esitab üksikettevõtja registreerimisel registreerimisasutusele või tema elukohajärgsele territoriaalsele maksuametile avalduse lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks 30 päeva jooksul pärast registreerimist -), siis ta arvutab maksu kogu tema tulult igat liiki tegevustest vastavalt valitud süsteemile.Kui te seda taotlust eirate ega esita, rakendatakse kõikidele tegevusliikidele üldist maksustamissüsteemi (GTS).

On eksiarvamus, et kõiki tegevusliike ei saa lihtsustatud maksusüsteemiga hõlmata. See on vale. Lihtsustatud maksusüsteemi järgi on piirangud saadava tulu suurusele, töötajate arvule, kuid mitte tegevuse liigile. See tähendab, et igasugune tegevus, millega üksikettevõtja saab tegeleda, võib toimuda nii lihtsustatud maksusüsteemis kui ka erimaksusüsteemis.

Kuid ka pärast seda ei takista miski Svetal mõnda oma tegevust (näiteks taksotegevust) patendimaksustamise süsteemi ja/või UTII alla (esitamast eraldi avaldust). Siis peab Sveta oma sissetulekud jagama: maniküüristuudio tulult arvutab ta maksu lihtsustatud maksusüsteemi järgi ja taksotulult PSN või UTII järgi fikseeritud maksu. Vastavalt sellele esitab Sveta iga kasutatava maksusüsteemi kohta erinevad deklaratsioonid. See tähendab, et saate teatud tüüpi tegevuste jaoks olla samaaegselt nii lihtsustatud maksusüsteemis (või OSN-is) kui ka PSN/UTII-s. Ainult lihtsustatud maksusüsteemi ja OSN-i ei saa omavahel kombineerida, kuna need on "kõikehõlmavad".

Muide, ka tegevuse puudumisel tuleb deklaratsioonid, kuigi “null”, siiski esitada! Kuidas maksta fikseeritud kindlustusmakseid.

Kuid seda mainiti eelmises artiklis.

Vaatleme üksikasjalikumalt kõiki nimetatud maksusüsteeme.

lihtsustatud maksusüsteem

1) Maksud:
- lihtsustatud maksusüsteemiga 6% (sissetulek) = tulu suurus * 6%
- lihtsustatud maksusüsteemiga 15% (tulu - kulud) = (Tulu summa - Kulude summa) * 15%

2) Omadused (üldine):
- Aruandlus esitatakse kord aastas (üksikettevõtja deklaratsioon - kuni järgmise aasta 30. aprillini).
- Maksud tasutakse kord kvartalis – enne kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva.
- Üksikettevõtja peab oma tulud/tulud ja kulud kajastama tulude ja kulude raamatus.
- Maksimaalne lubatud käive on 150 miljonit rubla aastas.
- Mõnes piirkonnas võivad olla erinevad maksumäärad.
- Moskvas kehtivad teatud tüüpi (tavaliselt tööstus- ja sotsiaaltegevuste) jaoks "maksupuhkused": pärast 18.03.2015 registreeritud üksikettevõtjate maksumäär on 0% kahe aasta jooksul alates registreerimiskuupäevast.

3) Lihtsustatud maksusüsteemi omadused 6% (sissetulek):
- Ilma töötajateta üksikettevõtja saab kogunenud ja makstud kindlustusmaksete summa võrra vähendada makse kuni 100%. Selleks tuleb tasuda ka kindlustusmakseid kord kvartalis iga kvartali sees.

4) Lihtsustatud maksusüsteemi omadused 15% (sissetulek - kulud):
- Kõiki kulusid ei aktsepteerita mahaarvamiseks (olemas on suletud loetelu kululiikidest, mida mahaarvamiseks aktsepteeritakse).
- Minimaalne maksumakse – 1% sissetulekust. See arvutatakse aasta tulemuste põhjal.
- Kuludena lähevad arvesse kindlustusmaksed “endale” ja “töötajatele”.
- Kulud peavad olema tõendatud dokumentidega.

5) Kes saab kasu ( See punkt on kõigil juhtudel väga tingimuslik ja ligikaudne! Pole olemas ühtset õiget ja tulusat maksusüsteemi! Iga juhtum on ainulaadne!):

lihtsustatud maksusüsteem 6%

- tegevused – teenused
- tegevus - kauplemine marginaaliga üle 50%

lihtsustatud maksusüsteem 15%
- Väikese käibega üksikettevõtjad ja OÜ-d
- tegevus – kauplemine marginaaliga alla 50%

OSN

1) Maksud:
1.1 KM = kogunenud käibemaks (18%/10% müügist) – käibemaks mahaarvatav (käibemaks tasutud kaupade ja materjalide, teenuste summalt)
1.2 Üksikisiku tulumaks = (tulu (ilma käibemaksuta) – ametialase maksu mahaarvamine) * 13% või 30% (resident või mitteresident)

2) Omadused:
- Aruandlust esitatakse kord kvartalis (käibemaksudeklaratsioon - enne kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva. Kui deklaratsioon on nullist erinev, siis tuleb see esitada ainult elektrooniliselt kasutades elektroonilist allkirja) ja üks kord aastas (isiku tuludeklaratsioon ( 3-NDFL) – enne 30. aprilli).
- Maksud tasutakse kord kvartalis (käibemaks - kuni kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevani või kolmes võrdses osas kolme kuu jooksul, üksikisiku tulumaks - kuni järgmise aasta 15. juulini).
- Kinnisvaramaks on tasutud.

3) Kellele on kasu:
- suure käibega OÜ
- klientidega – käibemaksukohustuslastega

PSN

1) Maks= potentsiaalne aastasissetulek (määratud piirkondlikul tasandil) * 6% : 12 * Patendi kehtivuskuude arv

2) Omadused:
- Kehtib ainult selle Vene Föderatsiooni subjekti territooriumil, kust see osteti.
- Patent väljastatakse perioodiks 1 kuni 12 kuud (kaasa arvatud) kalendriaasta jooksul.
Seega ei saa üksikettevõtja PSN-is olla registreerimiskuupäevast kuni 31. detsembrini, mistõttu on soovitatav registreerimisel esitada veel üks lihtsustatud maksusüsteemi taotlus.

Patenditaotlus esitatakse hiljemalt 10 tööpäeva enne selle kehtivuse algust või samaaegselt üksikettevõtja registreerimisdokumentidega (antud juhul patendi kehtivuse algus = registreerimise kuupäev).
- Makstakse 2 osamaksena (1/3 90 päeva jooksul alates patendi kehtivuse kuupäevast; 2/3 hiljemalt kehtivuse lõppemise päeval), kui patent osteti perioodiks üle 6 kuu, ja täies ulatuses (hiljemalt kehtivuse lõppemise päeval), kui patent osteti perioodiks vähem kui 6 kuud.
- Aruandlust ei esitata. Sisearvestuse jaoks peetakse tulude ja kulude raamatut (patendimaksusüsteemi jaoks).

Mõelgem sellele funktsioonile lähemalt, sest arusaamatute vormide ja vormide täitmisest tulenev järeleandlikkus maksuametis järjekorras seismisest kõlab väga ahvatlevalt. Kuid nagu ikka, on igas ahvatlevas pakkumises lõkse.

• Esiteks, pidage meeles, et üksikettevõtjal võib olla mitut tüüpi tegevusi ja PSN saab kehtida ainult ühele neist. See tähendab, et muud tüüpi tegevuste puhul peate siiski esitama vastava deklaratsiooni (isegi kui see on null).
• Teiseks, patendimaksusüsteem toimib rangelt tervete kuude jooksul. See tähendab, et kui soovite PSN-ile üle minna alates füüsilisest isikust ettevõtja registreerimise kuupäevast (oletame, et see kuupäev on 14. august), siis on PSN-i maksimaalne kehtivusaeg sama aasta 14. detsembrini. järgmisel kalendriaastal peate välja andma uue patendi uute määrade jaoks, pigem kokku). See tähendab, et üksikettevõtja registreerimise aasta jooksul ei kuulu ta mingil juhul PSN-i alla.
• Ja kolmandaks, patendi võib osta maksuametist, mis ei ole üksikettevõtja elukohajärgselt registreeritud maksuametis (patenditaotlus esitatakse tegevuskohas). Sel juhul ei ole territoriaalne maksuamet teie patendist teadlik ja ootab teilt deklaratsiooni. Kui see ei oota, saab ta rakendada vastavaid sanktsioone – näiteks arvelduskonto blokeerida. Ehk siis lõppkokkuvõttes on ilusa fraasi taga peidus tegelikult järgmine tähendus: "PSN-i aruandeid ei saa esitada ainult siis, kui teil pole muud tüüpi tegevust, patent saadi kogu kalendriaastaks ja aastal sama maksuamet, kus olete registreeritud.

- Pensionifondi kindlustusmaksed ei mõjuta mingil moel patendi suurust.
- Kõik tegevused ei ole patendiga kaetud. Igal Vene Föderatsiooni subjektil on oma tegevusliikide loetelu ja patendi suurus.
- Patendi saab hankida igal Vene Föderatsiooni subjektil. Patendi saamisel Vene Föderatsiooni subjektis, kus üksikettevõtja on registreeritud, esitatakse taotlus föderaalsele maksuteenistusele üksikettevõtja registreerimiskohas. Patendi saamisel mõnes muus Vene Föderatsiooni subjektis esitatakse taotlus selle Vene Föderatsiooni subjekti mis tahes föderaalsele maksuteenistusele. Moskvas, Peterburis, Sevastopolis saate esitada mis tahes föderaalsele maksuteenistusele.
- Patenditaotluse esitamisel võivad nad nõuda üksikute dokumentide (rendileping, STS, liisingulepingud jne) koopiaid.
- Patenditaotluse esitamine toimub isiklikult, notariaalselt tõestatud volikirjaga või posti teel, patendi saamine toimub kas isiklikult üksikettevõtjana või notariaalselt tõestatud volikirjaga.
- Vabastab müügimaksu tasumisest.
- Kõigi patentide maksimaalne lubatud käive on 60 miljonit rubla aastas.
- Moskvas kehtivad teatud tüüpi tegevuste jaoks "maksupuhkused": pärast 18.03.2015 registreeritud üksikettevõtjate maksumäär on 0% kahe aasta jooksul alates registreerimiskuupäevast.
- Teistes piirkondades võivad kehtida ka maksupuhkused - peate vaatama iga piirkonna seadust.

3) Kellele on kasu:
- üksikettevõtjad, kelle sissetulekud on potentsiaalsest aastast sissetulekust oluliselt suuremad;
- Üksikettevõtjad, kes soovivad vältida kassasüsteemidega töötamist;
- Üksikettevõtjad, kes soovivad vältida aruannete koostamise ja esitamise kulusid;
- Moskvas jaekaubandusega tegelev üksikettevõtja.

UTII

1) Maks(kvartalis) = Põhikasumlikkus * Füüsiline. näitaja * K1 × K2 × 3 kuud * 15%

2) Omadused:
- Igal Vene Föderatsiooni subjektil on oma UTII alla kuuluvate tegevuste loend (näiteks Moskvas ei tööta see maksusüsteem üldse).
- Alates 2013. aastast on UTII-le üleminek vabatahtlik.
- UTII taotluse esitamine toimub peamiselt tegevuskohas (v.a taksod, kaubavedu, tarnekaubandus, reklaam sõidukitel).
- UTII taotlus esitatakse viie päeva jooksul alates UTII kohaldamise alustamise kuupäevast.
- Aruandlus esitatakse kord kvartalis, enne kvartalile järgneva kuu 20. kuupäeva.
- Maksud tasutakse kord kvartalis – enne kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva;
- Individuaalne ettevõtja saab töötajate puudumisel vähendada makse kogunenud ja makstud kindlustusmaksete summa võrra "enda jaoks" kuni 100%. Selleks tuleb tasuda ka kindlustusmakseid kord kvartalis iga kvartali sees;
- Töötajatega üksikettevõtjad saavad kogunenud ja makstud kindlustusmaksete summa võrra vähendada makse „enese“ ja „töötajate eest“ kuni 50%.
- Te ei pea kasutama kassaaparaate, kuid peate nõudmisel väljastama müügitšeki.

3) Kellele on kasu:
- üksikettevõtjad, kelle sissetulek on arvestuslikust tulust oluliselt suurem;
- Üksikettevõtjad, kes soovivad vältida kassasüsteemidega töötamist.

Niisiis, võtame kõik ülaltoodu kokku ja otsustame, mida saame siseministeeriumi siseosakonnale igal juhul pakkuda:

1) lihtsustatud maksusüsteem– iga-aastane deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemis eelmise aasta reaalse tuluga aktseptimise maksumärgiga. Jooksvaks aastaks jääb ainult tulude ja kulude arvestusraamat (KUDIR), kuid maksuametis märgita (vajalik sisearvestuse jaoks, maksuametile ei esitata).

2) OSN– iga-aastane üksikisiku tulumaksu deklaratsioon vormil 3-NDFL eelmise aasta kohta (see on sama deklaratsioon, mille esitavad teatud tulud saanud ja maksusoodustusi saanud eraisikud, kuid muud osad lihtsalt täidetakse), kvartali käibedeklaratsioonid reaalmaksuga tulu ja maksumärkidega. Lisaks tuleb jooksva aasta kohta ka tulude ja kulude raamat, aga ka ilma maksumärgita.

3) PSN– maksuhalduri poolt väljastatud patent ise koos kindlaksmääratud potentsiaalse aastasissetulekuga ja tuluraamat reaalse tuluga, kuid ilma maksumärgita.

4) UTII– kvartaalsed UTII deklaratsioonid maksumärgiga, kuid ilma reaalse tuluta (nendes kuvatakse arvestuslik tulu).

Nüüd vaatame, mis reguleerib sissetulekute kinnitamise reegleid igal võimalikul etapil, ja proovime ülaltoodud loendist midagi valida:

1) Tähtajalise elamisloa, elamisloa kinnitus (Vene Föderatsiooni valitsuse 02.09.2007 määrus N 91 (muudetud 15.10.2014) "Välisriigi kodaniku või kodakondsuseta isiku keskmise kuusissetuleku ja ühe elaniku keskmise kuusissetuleku määramise korra kohta välisriigi kodaniku või kodakondsuseta isiku perekonnaliikme kohta")

– „tulu ettevõtlusest, sealhulgas talurahva- (talu)ettevõtte, sealhulgas juriidilist isikut moodustamata tegutseva ettevõtte tegevuse tulemusena saadud tulu.

TJah, deklaratsiooni liigile pole piiranguid. Ainuke asi on see, et PSN ja UTII puhul reaalset tulu näha ei ole ja KUDIRil ei ole maksumärki. See võib olla kinnituse vastuvõtmisest keeldumise põhjus.

2) Dokumentide esitamine elamisloa saamiseks (Vene Föderatsiooni Siseministeeriumi 9. novembri 2017. aasta korraldus nr 846 „Vene Föderatsiooni siseministeeriumi haldusmääruste kinnitamise kohta Vene Föderatsioonis elamislubade väljastamiseks avalike teenuste osutamise kohta välisriikide kodanikele ja kodakondsuseta isikutele”)

– punkt 28.4 ei ütle midagi füüsilisest isikust ettevõtja deklaratsiooni kohta (välja arvatud võib-olla mõne muu dokumendina, mis kinnitab seadusega keelatud tegevusest tulu saamist). Aga punkt 48.1 räägib kasumiaruande koopiast, millel on maksuhalduri märge, kui dokumenti, mis kinnitab legaalse elatusallika olemasolu, mis võimaldab teil end ja oma pereliikmeid Vene Föderatsioonis toimetulekupiiri piires ülal pidada.

Seega võime järeldada, et sel juhul sobib iga üksikettevõtja deklaratsioon(Samas jääb küsitavaks UTII deklaratsioon, kuna see ei näita üksikettevõtja tegelikku tulu, vaid kaudset tulu).

3)Kodakondsuse saamiseks dokumentide esitamine (Vene Föderatsiooni presidendi 14. novembri 2002. aasta dekreet N 1325 (muudetud 3. septembril 2017) "Vene Föderatsiooni kodakondsuse küsimuste arutamise korra eeskirjade kinnitamise kohta")

– üks dokumentidest, mis kinnitavad seadusliku elatusallika olemasolu (üksikisiku sissetulekutõend, üksikisiku tulumaksu deklaratsioon maksuhalduri märgisega, tõend töökohalt, tööraamat, pensionitunnistus või Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalse asutuse tõend pensioni määramise kohta, elatise saamise kinnitus, tõend kohaloleku kohta deposiit krediidiasutuses, millele on märgitud konto number, pärimisõiguse tõend, taotleja ülalpidamisel oleva isiku sissetulekutõend või muu seadusega keelatud tegevusest tulu saamist tõendav dokument) .”

See tähendab, et selgelt on esile tõstetud ainult üksikisiku tulumaksudeklaratsioon (tuntud ka kui deklaratsioon vormil 3-NDFL), mis esitatakse üksikettevõtjatele ainult kõige ebamugavama üldise maksusüsteemi alusel. Muidugi võib proovida toetuda “teisele seadusega mittekeelatud tegevusest tulu saamist kinnitavale dokumendile” ja selle teise dokumendina esitada sama deklaratsioon ka lihtsustatud maksusüsteemis, kuid jällegi jääb otsustamine enda otsustada. siseministeeriumi inspektori.

Seega, isegi kui olete registreerinud üksikettevõtja ja makstes kõik maksud riigile ustavalt, võib teil tekkida teatud raskusi sissetulekute kinnitamisel, näiteks selle kinnitamisel jooksval aastal või piirangutega mugavate ja tulusate maksusüsteemide valimisel PSN-i kujul. või EVND. Kuid ma loodan, et see artikkel aitab teil neid raskusi valida ja neist üle saada.

*Füüsilisest isikust ettevõtja avamiseks peab välismaalasel olema tähtajaline elamisluba või elamisluba.

*Ära unusta, et tähtajalise elamisloa olemasolul saad tööd teha ainult tähtajalise elamisloa väljastamise piirkonnas.

Victoria Kozachek

Üksikettevõtja sissetulekute arvutamisel patendi alusel on oma omadused. Sel juhul on maksubaasiks põhikasumlikkus, mis on seaduses ette nähtud, mitte aga ettevõtja tegelikult saadud tulu.

Patendimaksusüsteemi tunnused

Patendimaksusüsteem ehk PSN on noorim maksurežiim. Selle kasutamise õigus on ainult teatud tegevusaladega seotud väikeettevõtete esindajatel. Nendeks on näiteks juuksurid, kosmeetikud, väiketöövõtjad, elektrikud, väikepoodide ja kohvikute omanikud jne.

PSN-ile saavad üle minna ainult üksikettevõtjad (see režiim ei kehti ettevõtetele), kellel on kuni 15 töötajat. Jaekaubandus- ja toitlustusteenuseid saab patendi alusel osutada ainult kuni 50 ruutmeetri suurusel pinnal.

PSN-is olevad üksikettevõtjad on vabastatud üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja kinnisvaramaksu tasumisest. Ärimehed peavad maksma eelarvesse eelnevalt kindlaksmääratud kindla summa. Nad saavad töötada ilma kassaaparaatideta ja väljastada klientidele BSO-d või müügitšekke. Samuti ei tohi ettevõtjad pidada raamatupidamisarvestust ega esitada maksudeklaratsiooni.

Patendi eelisteks on võimalus vähendada maksukoormust võrreldes teiste maksurežiimidega (see reegel ei kehti alati). PSN-i ettevõtjatel on õigus kohaldada Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi palgamaksude maksmisel soodusmäärasid. Neid on kokku umbes 20% (OSNO 30% asemel).

PSN-i kasutamine on vabatahtlik ning sellele üleminek toimub maksumaksja avalduse alusel. Tänaseks on PSN-ile üle läinud alla 5% ettevõtjatest. Selle põhjuseks on nii alternatiivse UTII-süsteemi toimimine, mis on mõnel juhul tulusam, kui ka režiimile omased puudused.

Seega ei saa patendi maksumust vähendada pensionifondi fikseeritud sissemaksete ja töötajate mahaarvamiste summa võrra, erinevalt lihtsustatud maksusüsteemist ja UTII-st. See tõstab oluliselt ettevõtja maksukoormust.

Ettevõtjad on kohustatud järgima PSN-is saadava tulu piirmäära. Need ei tohiks ületada 60 miljonit rubla. jooksva aasta kohta. Kui üksikettevõtja ei täida määratud limiiti või tal pole aega patendi maksumust õigeaegselt tasuda, kantakse see üle OSNO-le. Sissetulekupiirist kinnipidamise jälgimiseks on ettevõtjal vaja pidada spetsiaalset raamatupidamisraamatut.

Režiimi miinusteks on vajadus tasuda patendi eest ette, sõltumata tegelikust tulust või saadud kahjudest. Pealegi on patendi kehtivusaeg piiratud kalendriaastaga, pärast selle kehtivusaja lõppu peab üksikettevõtja ostma uue. Kui üksikettevõtja soovib avada esinduse mõnes teises piirkonnas, peab ta ostma eraldi patendi, kuna see on piirkondlikult seotud.

Tagasi sisu juurde

Patendimaksusüsteemis maksu arvestamise reeglid

Patendimaksusüsteemi jaoks määratakse potentsiaalse tulu suurus piirkondlikul tasandil. Samuti on kohalikel omavalitsustel lubatud iseseisvalt määrata loetelu tegevustest, mille jaoks on ettevõtjatel õigus PSN-ile üle minna. Tavaliselt sõltub põhikasumlikkus töötajate arvust, ettevõtte asukohast, masinate kandevõimest, müügikorruse pindalast jne.

Patendi maksumuse arvutamine on äärmiselt lihtne: peate korrutama baassaagise määraga 6% ja kohandama saadud väärtust deflaatori koefitsiendiga.

Patendimaksusüsteemi maksimaalne sissetulek vaadatakse igal aastal üle. Kui 2016. aastal oli see 1,329 miljonit rubla, siis 2017. aastast 1,425 miljonit rubla. Määratud limiidi alusel on patendi maksimaalne maksumus 2017. aastal 85,5 tuhat rubla. (1425000*6%). Kuni 2015. aastani kehtis ka 100 tuhande rubla suuruse patendi üksikettevõtjate minimaalne kasumlikkuse piirmäär, kuid nüüd on see kaotatud.

Piirkondlikel ametiasutustel on õigus seda limiiti 10 korda ülespoole tõsta ruumide rentimise ettevõtete puhul ja kuni 3 korda autoremonditöökodade puhul. Ka suurtel linnadel (nagu Moskva ja Peterburi) on õigus kasumlikkuse suurust ülespoole revideerida (kuni 5 korda).

Vaatleme Moskva näitel põhikasumlikkust patendimaksusüsteemi alusel. Seega on kosmeetikateenuste ja keemilise puhastuse jaoks 900 tuhat rubla, mööbli, ehete, tasuliste tualettide, eluaseme, elektripaigaldiste, veterinaarteenuste remondiks - 600 tuhat rubla, juhendajate ja lapsehoidjate teenuste, rahvakäsitöö tootmise eest. , ja mänguasjade remont. , optika tootmine, lemmikloomade hooldamine - 300 tuhat rubla.

Väärib märkimist, et Moskva võimud kasutavad oma seaduslikku õigust suurendada miljonilise elanikkonnaga linnade põhikasumlikkust mitte rohkem kui 5 korda. Seega on toitlustustööstuse aastane sissetulek 2,1-6 miljonit rubla. sõltuvalt maakonnast; statsionaarsete jaemüügi jaoks - 1,4 kuni 4 miljonit rubla.

Näiteks juuksuriteenuseid pakkuva patendiga üksikettevõtja potentsiaalne sissetulek on 900 tuhat rubla. Patendi maksumus aastaks on 54 000 rubla. (900000*6%). Kui üksikettevõtja soovib osta patenti pigem kolmeks kuuks kui aastaks, maksab see ettevõtjale 13 500 rubla. (4500*3).

Võrdluseks, Tulas on üksikettevõtja potentsiaalne sissetulek patendilt vaid 211 tuhat rubla. aastas, mis on peaaegu 5 korda madalam, Lipetskis - 500 tuhat rubla. See näitab selgelt patendi hinna sõltuvust tegevuspiirkonnast.

Vastavalt kehtivale seadusandlusele, kui üksikettevõtja töötajate arv on vähenenud või muud füüsilised näitajad muutunud, siis patendi väärtust allapoole ümber ei arvutata.

Kui üksikettevõtja on alles alustamas oma tegevust ja plaanib tegeleda tootmise, teadusarenduse või sotsiaalettevõtlusega, siis võib ta arvestada maksupuhkuse võimaldamisega 1-2 aastaks. Sel juhul on patendi maksumus üksikettevõtjale null.