2017. aasta maksu- ja raamatupidamisaruannete liigid ja esitamise tähtajad erinevad eelmiste perioodide aruandlusest. Kõik ettevõtted on kohustatud esitama aastaaruande, olenemata tegevuse liigist. 2017. aasta aruandluse liigid, koosseis ja ajastus sõltuvad ettevõttes kasutatavast maksusüsteemist ja õiguslikust vormist.

Kaalume piiratud vastutusega äriühingute LLC valitsusasutustele erinevate maksusüsteemide kohta aruandluse koosseisu.

Aasta alguses peavad kõik organisatsioonid hakkama koostama 2016. aasta majandusaasta aruannet. Majandusaasta aruanded tuleb esitada 2017. aasta jaanuarist kuni märtsi lõpuni. Aruannete liigid ja esitamise tähtajad sõltuvad sellest, millist maksustamissüsteemi ettevõte kasutab.

2017. aastal peavad organisatsioonid esitama 2016. aasta raamatupidamise aastaaruanded, seejärel föderaalsele maksuteenistusele igakuised või kvartalideklaratsioonid ning iga kvartali, poole aasta ja 9 kuu tulemuste põhjal fondidesse tehtavate kindlustusmaksete arvutused. Millised aruanded sisalduvad LLC-de aruandluses üldise maksusüsteemi ja erirežiimide (STS ja UTII) alusel.

LLC üldise maksusüsteemi kohta (OSNO)

Organisatsioonid sooritavad OSNO eksameid:

Raamatupidamise väljavõtted

• Bilanss (OKUD 0710001)
• Finantstulemuste aruanne (OKUD 0710002)
• Kapitali muutuste aruanne (OKUD 0710003)
• Rahavoogude aruanne (OKUD 0710004)
• Rahaliste vahendite sihtotstarbelise kasutamise aruanne (OKUD 0710006)
• Selgitused bilansi ja kasumiaruande juurde.

Maksuaruanne:

• käibemaksudeklaratsioon
• Kinnisvaramaksu deklaratsioon
• Transpordimaksu deklaratsioon
• Maamaksu deklaratsioon
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Info keskmise töötajate arvu kohta

Aruandlus fondidele

• Arvestus 2016. aasta vormi RSV-1 järgi
• SZV-M
• Arvestus 2016. aasta vormi 4-FSS järgi
• Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse sissemaksete arvestus (alates 2017. aasta I kvartalist)
• Põhitegevuse liigi kinnitamine sotsiaalkindlustusfondis

Finantsaruanded

Kõik organisatsioonid on kohustatud esitama iga-aastased finantsaruanded. Aruandlus tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele ja Rosstatile.

Raamatupidamise aastaaruanne (finants)aruanne koosneb bilansist, majandustulemuste aruandest ja selle lisadest. Aruandluse koosseis on kinnitatud 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ artikli 14 lõikega 1. Väikeettevõtetel on lubatud esitada lihtsustatud aruandlusvorme.

Aastaaruannete esitamise tähtaeg on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 lõike 1 lõike 5 ja 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ artikli 18 lõikega 2.

2016. aasta majandusaasta aruannete esitamise tähtaeg on 31.03.2017.

2017. aasta majandusaasta aruannete esitamise tähtaeg on 04.02.2018*.

Maksuaruandlus

käibemaksudeklaratsioon

Organisatsioonid esitavad käibedeklaratsiooni iga kvartali tulemuste põhjal: I kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta kohta. Deklaratsiooni esitamise, samuti maksude tasumise tähtajad ja kord on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 174.

2017. aastal tuleb käibedeklaratsioon esitada järgmistel tähtaegadel:

• 2016. aasta IV kvartali eest - kuni 25. jaanuarini 2017;
• 2017. aasta I kvartal - kuni 25. aprillini 2017;
• 2017. aasta II kvartali eest - kuni 25. juulini 2017;
• 2017. aasta III kvartali eest - kuni 25. oktoobrini 2017;
• 2017. aasta IV kvartali eest - kuni 25. jaanuarini 2018.

Elektrooniline käibemaksuaruandlus

Käibedeklaratsioon esitatakse sidekanalite kaudu elektroonilisel kujul, elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu. See reegel kehtib kõigile maksumaksjatele, sealhulgas maksuagentidele, kes maksavad käibemaksu.

Paberkandjal deklaratsiooni saavad esitada ainult maksuagendid, kes ei ole käibemaksukohustuslased või on käibemaksust vabastatud. Lisaks ei tohiks nad olla suurimad maksumaksjad ja nende töötajate keskmine arv ei tohiks ületada 100 inimest. See kord on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 lõikes 5.

Käibemaksu tasumine

Käibemaksu tasumine toimub võrdsete osamaksetena aruandeperioodile - kvartalile järgneva kolme kuu jooksul. Maksed tuleb saata iga kuu 25. kuupäevaks. Näiteks 2017. aasta esimese kvartali maks tuleb üle kanda aprillist juunini järgmistel kuupäevadel:
kuni 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Lisaks vastavalt punktile 5.2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 kohaselt peavad organisatsioonid, kes ei ole käibemaksukohustuslased ja keda ei tunnustata maksuagentidena, kui nad väljastavad arveid, esitama maksuinspektsioonile elektroonilisel kujul saadud ja väljastatud arvete logi. Tähtaeg – hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Tuludeklaratsioon

Tulumaksuaruanne esitatakse kord kvartalis: I kvartali, poolaasta tulemuste alusel,
9 kuud ja aasta. Tulumaksu aruandluse tähtajad on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 285.

Tuludeklaratsioonis näidatakse tulud ja kulud tekkepõhiselt alates aasta algusest.

Tulumaksu aruandeperiood on kvartal või kuu. Tulumaksu maksustamisperiood on üks aasta. Oluline on mitte segadusse sattuda.

Deklaratsiooni esitamise tähtajad ja kord, samuti ettemaksete ja maksude tasumise tähtajad on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklites 287 ja 289.

2017. aastal tuleb tuludeklaratsioon esitada:

• 2016. aastaks - kuni 28. märtsini 2017;
• 2017. aasta I kvartal - kuni 28. aprill 2017;
• 2017. aasta I poolaasta - kuni 28. juulini 2017;
• 2017. aasta 9 kuud - kuni 30.10.2017*.

Igakuiseid tulumaksu ettemakseid tegevad organisatsioonid esitavad igakuised deklaratsioonid hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 28. kuupäevaks. Tuludeklaratsioonide esitamise tähtajad on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõikes 3, artiklis 289 ja artiklis 287.

Tuludeklaratsioon tuleb esitada elektrooniliselt sidekanalite kaudu elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu.

Paberkandjal tuludeklaratsiooni saab organisatsioonile esitada, kui keskmine töötajate arv ei ületa 100 inimest.

Organisatsioonide kinnisvaramaksu deklaratsioon

Ettevõtte kinnisvaramaksu maksavad ettevõtted, kelle bilansis on vara. Ettevõtte kinnisvaramaksu maksustamisperiood on kalendriaasta.

Pange tähele, et alates 2016. aastast kehtivad kinnisvaramaksude arvutamisel erinevad maksustamisperioodid.

Kui kinnisvaramaks arvutatakse katastriväärtuse alusel, on kinnisvaramaksu aruandeperioodid: kalendriaasta I, II ja III kvartal.

Kui kinnisvaramaks arvutatakse selle aasta keskmisest väärtusest, on aruandeperioodideks kalendriaasta esimene kvartal, pool aastat ja üheksa kuud.

Kinnisvaramaksude ja ettemaksete tasumise tingimused ja korra kehtestavad Vene Föderatsiooni moodustavad üksused. Küsige oma osariigilt, kas peate esitama kinnisvaramaksu ettemaksete kalkulatsiooni.

Kinnisvaramaksu avansiliste maksete arvestus tuleb esitada maksuametile kord kvartalis. Esimese kvartali, poole aasta, üheksa kuu tulemuste põhjal tuleb see esitada 30 päeva jooksul pärast vastava aruandeperioodi lõppu.

Aasta kinnisvaramaksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 386.

Kinnisvaramaksu ettemaksete arvestused esitatakse kord kvartalis:

• 2017. aasta I kvartal - kuni 2. maini 2017*;
• 2017. aasta I poolaasta - kuni 31. juulini 2017;
• 2017. aasta 9 kuu eest - kuni 31. oktoobrini 2017.

Kui töötajate arv on üle 100 inimese, tuleb deklaratsioon esitada elektrooniliselt.

Transpordimaksu deklaratsioon

Transpordimaksu deklaratsiooni esitavad ja maksu maksavad ainult registreeritud sõidukit omavad organisatsioonid. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 357.

Transpordimaksu ja ettemaksete tasumise kord ja tähtajad on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 lõikele 1 ei saa aasta lõpus transpordimaksu tasumise kuupäeva määrata varem kui 1. veebruaril.

Transpordimaksu deklaratsioon esitatakse 1 (üks) kord aastas hiljemalt 1. veebruariks
vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 363.1.

Maamaksu deklaratsioon

Maksustamisobjektina tunnustatud maatükke omavad organisatsioonid on kohustatud esitama maamaksudeklaratsiooni ja selle maksu tasuma. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 388.

Maamaksu ja avansiliste maksete tasumise korra ja tähtajad määravad ja kinnitavad vallavanemad. Üldreeglina ei saa aga vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 397 maksu tasumise kuupäeva aasta lõpus määrata varem.
1 veebruar.

Maamaksu maksudeklaratsioon esitatakse 1 (üks) kord aastas hiljemalt
1 veebruar.

Kui organisatsioonis on üle 100 töötaja, tuleb deklaratsioon esitada elektrooniliselt.

Üksikisiku tulumaksu aruandlus 2017. aastal

Kõik töötajatega organisatsioonid esitavad maksuametile kord kvartalis ja kord aastas aruande üksikisiku tulumaksu kohta.

Aruandlus vormil 6-NDFL

Föderaalsele maksuteenistusele 2017. aasta üksikisiku tulumaksu aruanne esitatakse kord kvartalis vormil 6-NDFL. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2.

Vorm 6-NDFL tuleb esitada 2017. aastal:

• 2016. aastaks - hiljemalt 03.04.2017*;
• 2017. aasta I kvartali kohta - hiljemalt 2. maiks 2017;
• 2017. aasta I poolaasta kohta - hiljemalt 1. augustiks 2017;
• 2017. aasta 9 kuu eest - hiljemalt 31.10.2017.

Aruandlus vormil 2-NDFL

Lisaks vormi 6-NDFL-i aruandlusele peavad organisatsioonid esitama föderaalsele maksuteenistusele 2-NDFL-i tõendi.
See tõend esitatakse 1 (üks) kord aastas.

Sertifikaat 2-NDFL 2016. aasta kohta tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele enne 04.03.2017.*

Sertifikaat 2-NDFL 2017. aasta kohta tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele enne 04.02.2018.*

Kui üksikisikute arv, kelle kohta teavet esitatakse, on kuni 25 inimest, on organisatsioonil õigus esitada aruandeid paberkandjal. Kui inimesi on üle 25, tuleb teatada vaid elektrooniliselt.

Info keskmise töötajate arvu kohta

Teave keskmise töötajate arvu kohta esitatakse föderaalsele maksuteenistusele ainult 1 (üks) kord aastas.

2017. aastal tuleb andmed keskmise töötajate arvu kohta esitada maksuametile hiljemalt 20. jaanuaril 2017.

Kindlustusmaksete ühtne arvestus

Kindlustusmaksete ühtne arvestus ilmub organisatsioonide aruandluses alates 1. kvartalist
2017. aasta.

See ilmnes pärast kohustuslike kindlustusmaksete üle kontrolli üleandmist föderaalsele maksuteenistusele, mille 2016. aastal maksid kõik ettevõtted fondidele.

Arvutused esitavad kõik organisatsioonid, kus on töötajaid. Aruandlus esitatakse INFS-ile kord kvartalis: I kvartali, poolaasta, üheksa kuu ja kalendriaasta tulemuste alusel.
Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikele 7. Aruandlus tuleb esitada elektroonilisel kujul.

Seega esitavad kõik töötajatega organisatsioonid kindlustusmaksete ühtse arvutuse:

• 2017. aasta I kvartali kohta - hiljemalt 30. aprilliks;
• 2017. aasta II kvartaliks - hiljemalt 31. juuliks*;
• 2017. aasta kolmandaks kvartaliks - hiljemalt 30. oktoobriks.

Aruandlus fondidele

Vorm RSV-1 2016. aastaks Venemaa pensionifondis

2017. aastal tuleb esitada pensionifondile aruanne vormil RSV-1 2016. aasta kohta.

Tähtaeg: hiljemalt 15.02.2017 paberkandjal; hiljemalt 20.02.2017 elektroonilisel kujul.

Aruandlus esitatakse elektrooniliselt, kui keskmine töötajate arv on üle 25 inimese. Kui ettevõttes on alla 25 töötaja, saab aruande esitada paberkandjal.

Edaspidi, 2017. aasta jooksul, ei pea RSV-1 aruannet kord kvartalis pensionifondile esitama. See aruanne asendas kindlustusmaksete ühtse arvutamise, mis on alates 2017. aastast kord kvartalis föderaalsele maksuteenistusele esitatud.

Vorm SZV-M Venemaa pensionifondis

Organisatsioonid peavad igal kuul esitama aruande Venemaa pensionifondile vormil SZV-M.

Aruandlus Venemaa pensionifondile 2017. aastal vormil SZV-M tuleb esitada hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Vorm 4-FSS

Aruanded esitavad kõik organisatsioonid, kus on töötajaid. Enamik organisatsioone on kohustatud esitama aruanded elektrooniliselt. Paberaruandeid saavad esitada ainult organisatsioonid, mille keskmine töötajate arv on alla 25 inimese.

2017. aastal peate esitama aruanded vormil 4-FSS 2016. aasta kohta 1 (ühe) korra.

Lisaks ei ole 2017. aastal vaja vormi 4-FSS abil arvutusi FSS-ile esitada. Selle vormi asemel on kasutusele võetud uus aruandlus - "Töötajate kindlustusmaksete ühtne arvutamine", mis esitatakse föderaalsele maksuteenistusele alates 2017. aasta 1. kvartalist.

Kohustusliku tööõnnetuskindlustuse sissemaksete arvestamine
ja kutsehaigused

Aruandlus Sotsiaalkindlustusfondile esitatakse kord kvartalis: I kvartali, poole aasta, üheksa kuu ja kalendriaasta tulemuste alusel.

2016. aasta tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku kindlustuse sissemaksete arvestus esitatakse vormi 4-FSS aruande osana Sotsiaalkindlustusfondile.

2017. aastal esitatakse Sotsiaalkindlustusfondile Tööõnnetuse ja kutsehaiguse kohustusliku kindlustuse maksete arvestus. Arvestus tuleb esitada Sotsiaalkindlustusfondile kord kvartalis, alates
alates 2017. aasta I kvartalist.

Aruannete esitamise tähtajad on kehtestatud 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse artikli 24 lõikega 1
nr 125-FZ.

Enamik organisatsioone on kohustatud esitama aruanded elektrooniliselt. Kui organisatsioonis on keskmine töötajate arv üle 25 inimese, siis on vaja aruandeid esitada elektrooniliselt. Kui ettevõttes on alla 25 töötaja, saab aruande esitada paberkandjal.

Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse sissemaksete arvestus tuleb esitada 2017. aastal:

• 2017. aasta I kvartal - kuni 20. aprillini (paberil), 25. aprillini (elektrooniliselt);
• 2017. aasta I poolaasta - kuni 20. juulini (paberil), 25. juulini (elektrooniliselt);
• 2017. aasta 9 kuu eest - kuni 20. oktoobrini (paberil), 25. oktoobrini.

Põhitegevuse kinnitamine

Organisatsioon peab igal aastal oma tegevuse liigi sotsiaalkindlustusfondiga kinnitama. See nõue kiideti heaks Vene Föderatsiooni tervishoiu ja sotsiaalarengu ministeeriumi 31. jaanuari 2006. aasta korraldusega nr 55.

• taotlus majandustegevuse põhiliigi kinnitamiseks;
• tunnistus, mis kinnitab majandustegevuse põhiliiki;
• eelmise aasta bilansi seletuskirja koopia (v.a kindlustusandjad - väikeettevõtjad);
• tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse sissemaksete arvestus (alates 2017. a I kvartalist).

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate OÜde aruannete esitamise tähtajad 2017. aastal

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid on vabastatud käibemaksu, tulumaksu ja kinnisvaramaksu tasumisest. Erandiks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 lõikes 2 sõnaselgelt sätestatud juhud.

Lihtsustatud maksusüsteemi lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavad organisatsioonid peavad raamatupidamisdokumente ja nagu kõik teisedki, peavad nad esitama iga-aastased finantsaruanded föderaalsele maksuteenistusele ja Rosstatile.

Kõik organisatsioonid, kus on töötajaid, peavad sõltumata kasutatavast maksusüsteemist andma aru Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondile ja pensionifondile.

Föderaalne maksuteenistus peab esitama teabe keskmise töötajate arvu ja tõendite kohta vormidel 2-NDFL ja 6-NDFL.

Sotsiaalkindlustusfondile ja föderaalsele maksuteenistusele vormide 2-NDFL ja 6-NDFL aruandluse esitamise korda, ajastust ja koosseisu arutatakse selles ülaltoodud artiklis. Need on samad, mis OSNO-l korraldamisel.

Transpordi- ja maamaks tuleb tasuda, kui organisatsiooni bilansis on vara, mis kuulub maksustamisele.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon esitatakse 1 (üks) kord aastas.

2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon tuleb esitada 31. märtsiks 2017 kas paberkandjal või elektroonilisel kujul. See periood on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.23.

2016. aasta maks tuleb kanda eelarvesse 31. märtsiks 2017. a.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid peavad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 lõikele 7 tasuma maksu avansilised maksed järgmiste perioodide jooksul:

• 2017. aasta I kvartal - kuni 25. aprillini;
• 2017. aasta I poolaasta - kuni 25. juulini;
• 2017. aasta 9 kuud - kuni 25. oktoobrini.

2017. aasta aruannete esitamise tähtajad OÜ-dele UTII kohta

UTII organisatsioonid ei maksa kasumimaksu, käibemaksu ega kinnisvaramaksu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 lõikele 4. Muud maksud tuleb tasuda üldises korras.

Kui organisatsiooni töötajate arv ületab 100 inimest, ei saa organisatsioon UTII-d rakendada.

UTII organisatsioonid esitavad järgmised aruanded:

• UTII deklaratsioon;
• teave keskmise töötajate arvu kohta;
• arvutamine vastavalt vormile 4-FSS;
• põhitegevuse liigi kinnitus Sotsiaalkindlustusfondis;
• arvutamine vormi RSV-1 järgi;
• transpordimaksu deklaratsioon;
• maamaksu deklaratsioon;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• raamatupidamisaruanded.

UTII deklaratsioon esitatakse kord kvartalis:

• 2016. aasta IV kvartaliks - kuni 20. jaanuarini;
• 2017. aasta I kvartal - kuni 20. aprillini;
• 2017. aasta II kvartaliks - kuni 20. juulini;
• 2017. aasta kolmandaks kvartaliks - kuni 20. oktoobrini.

UTII tasumine toimub iga kvartali tulemuste alusel maksustamisperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kui perioodi viimane päev langeb päevale, mida Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt peetakse nädalavahetuseks ja (või) mittetöötavaks puhkuseks, loetakse perioodi lõpuks sellele järgnev tööpäev.

Uus 2017. aasta transpordimaksu deklaratsiooni vorm kiideti heaks Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 5. detsembri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-21/668

Transpordimaksu deklaratsiooni peavad esitama juriidilised isikud, kelle vara hulka kuuluvad maa-, vee- või õhusõidukid, mis on selle maksuga maksustatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 358). 2017. aasta deklaratsioon esitatakse uue vormi abil. Mis vorm see on, millal ja kuidas seda esitada, räägime teile tänases artiklis.

Uus transpordimaksu deklaratsiooni vorm 2017. a

Transpordimaksu maksudeklaratsiooni uus vorm kinnitati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 5. detsembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-21/668. Deklaratsiooni vormi leiab käesoleva korralduse lisast nr 1. Vormi tuleb kasutada alates 2017. aasta tulemustest lähtuva aruandluskampaaniaga. 2017. aasta jooksul said maksumaksjad aga uut vormi kasutada näiteks raskeveokite soodustuste taotlemiseks, mille eest 2016. aastal võeti tasu PLATO süsteemi järgi.

Uus veodeklaratsiooni vorm koosneb tiitellehest ja kahest osast. Üks jaotis on pühendatud tasumisele kuuluvatele maksusummadele, teine ​​​​- maksuarvestused iga juriidilise isiku juures registreeritud sõiduki kohta.

Vastavalt seaduses sätestatule koostatakse veomaksu deklaratsioon maksustamisperioodi tulemuste alusel. Selle maksuliigi puhul on see kalendriaasta. Vormi täitmise juhised, samuti deklaratsiooni koostamisel kasutatavad koodid on toodud ülaltoodud maksuhalduri korralduse lisas nr 3.

Räägime lühidalt mõnest erinevusest uues 2017. aasta veodeklaratsioonis. Ettevõtetele, kellel on registreeritud raskeveokid, annab uus vorm võimaluse märkida PLATO süsteemi registris registreeritud sõidukite puhul üle 12-tonnise sõiduki suurimast lubatud massist kuuluv maksusoodustus või mahaarvamine.

Soodustuse arvestamiseks maksu arvutamisel tuleks deklaratsiooni 2. jao reale 290 kanda makstud summa. Mahaarvamine kantakse sama jaotise reale 280 ja sellel on kooditähis - 40200.

Lisaks ilmus uue deklaratsiooni 2. jaotisesse mitu uut rida. Andmed nende kohta võetakse sõiduki registreerimisdokumentidest. Need on read:

• rida 070 - sõiduki registreerimiskuupäev;
• rida 080 - sõiduki registreerimise lõpetamise (registrist kustutamise) kuupäev;
• rida 130 - sõiduki tootmisaasta.

Uus veodeklaratsiooni vorm võimaldab kajastada kõigi ettevõtte sõidukite maksusummat, mis asuvad ja on registreeritud riigi ühes subjektis. Sel juhul peab olema täidetud tingimus - kogu transpordimaksu summa kantakse piirkonnaeelarvesse. Sellise õiguse saamiseks tuleb enne uue maksustamisperioodi (kalendriaasta) algust saada piirkondliku maksuhalduri kooskõlastus.

Lisaks ei ole transpordi deklaratsiooni uuendatud kujul enam vaja organisatsiooni ümmargust pitserit panna.

2017. aasta transpordimaksudeklaratsiooni maksuametile esitamise kord

Tasub meenutada, et veodeklaratsioon esitatakse sõiduki asukohas. Seega, kui ettevõttel on eraldiseisvate osakondadena filiaalid ja nende bilansis on transport, siis tuleb filiaali veo deklaratsioon esitada allüksuse registreerimiskohas olevale INFS-ile.

2017. aasta transpordimaksudeklaratsiooni saab saata maksuhaldurile tähitud kirjaga koos lisade loeteluga, selle võib tuua isiklikult või edastada volitatud isiku kaudu või saata elektrooniliselt TKS-i kaudu.

Kõige mugavam, lihtsam ja ohutum viis transpordi maksudeklaratsiooni saatmiseks föderaalsele maksuteenistusele Interneti kaudu on kasutada Bukhsofti pilvarvestuse võimalusi.

Ettevõtted, kus töötab üle 100 töötaja, annavad aru eranditult elektrooniliselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 80).

Deklaratsiooni väljasaatmise ja üleandmise kuupäevaks on selle Maksuinspektsioonile esitamise päev. Pabervormi postiga saatmisel tuleb seda tegurit arvestada ja hoolitseda aruannete ettesaatmise eest, parem on võtta 3-5 tööpäeva enne teabe esitamise tähtaega.

Ja transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul pole muutunud - kuni eelmisele maksustamisperioodile järgneva aasta 1. veebruarini.

Seega tuleb 2017. aasta transpordimaksudeklaratsioon esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 1. veebruaril 2018.

Väärib märkimist, et transpordimaksu kohta kvartalideklaratsioone ei esitata, kuid piirkondlikel omavalitsustel on õigus kehtestada aruandeperioodid seda tüüpi maksude ettemaksete tegemiseks. Ettemaksete tegemise kuupäevad on erinevates piirkondades erinevad, saate neid kontrollida oma registreerimiskoha maksuhaldurilt või Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil jaotises „Viiteteave kinnisvara määrade ja soodustuste kohta maksud."

Lugege meie foorumist, kuidas Bukhsofti raamatupidamisprogrammides ja pilvarvestuses transpordimaksu deklaratsiooni täita:

Kas teil on küsimusi deklaratsiooni täitmise kohta?

Transpordimaksu deklaratsioon 2018. aasta kohta (täite näidis)

Sõidukeid omavad organisatsioonid peavad igal aastal teatama transpordimaksust föderaalsele maksuteenistusele sõiduki registreerimiskohas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363.1 punkt 1). Erand on ette nähtud ainult autoomanikele, kes ei kuulu maksustamisele ja on nimetatud artikli lõikes 2. 358 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Suurimad maksumaksjad - sõidukite omanikud - esitavad föderaalsele maksuteenistusele suurima maksumaksjana registreerimiskohas transpordimaksu deklaratsiooni (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363.1 punkt 4).

Transpordimaksu deklaratsiooni tühistamine

Maksuteenistus on koostanud seaduseelnõu, mille kohaselt ei pea juriidilised isikud enam esitama transpordimaksudeklaratsiooni, samuti maamaksudeklaratsiooni. Organisatsioonid maksavad nagu varemgi transpordi- ja maamaksu eelarvesse ning inspektorid võrdlevad omalt poolt tasutud summat arvestusliku summaga.

Transpordi- ja maamaksudeklaratsioonide kaotamine teeb raamatupidajate elu kahtlemata lihtsamaks.

Venemaa presidendi Vladimir Vladimirovitš Putini nõusolek nende deklaratsioonide tühistamiseks on juba saadud. Jääb oodata, kuni Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tehakse vastavad muudatused.

Transpordimaksu deklaratsioonide esitamise tähtaeg

Transpordimaksu deklaratsioon esitatakse maksuhaldurile hiljemalt järgmise aasta 1. veebruaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363.1 punkt 3).

Kui aruannete esitamise viimane päev langeb kokku nädalavahetuse või pühaga, lükatakse tähtaeg edasi järgmisele tööpäevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 6.1).

2018. aasta tulemuste alusel tuleb hiljemalt 1. veebruariks 2019 esitada transpordimaksu deklaratsioon ilma inspektorite trahvita.

Vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktide normidele transpordimaksu ettemaksete deklaratsiooni ei esitata (27. juuli 2010. aasta seaduse artikkel 47, artikkel 2). nr 229-FZ).

Transpordimaksu deklaratsioon (vorm)

Kinnitatud on transpordimaksu deklaratsioon (vorm), samuti selle täitmise kord nr ММВ-7-21/668@.

Transpordimaksu arvestamise kord ja tasumise tähtaeg

Aasta transpordimaksu summa määratakse maksumäära ja sõiduki mootori võimsuse (reaktiivmootori tõukejõu, kogumahutavuse) korrutisena (MKS § 362 punkt 2, § 359 punkt 1). Venemaa Föderatsioon).

Transpordimaksumäärad, maksude tasumise tähtajad ja ettemaksed kehtestatakse igas piirkonnas eraldi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 361 punkt 1, artikli 362 punkt 6, artikli 363 punkt 1). Sel juhul ei tohiks aasta maksu tasumise tähtaeg olla varasem kui järgmise aasta 1. veebruar (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 punkt 1).

Näiteks Moskvas registreeritud sõidukiomanikud maksavad makse alles aasta lõpus, maksu ettemakseid pole vaja arvutada ja tasuda (Moskva seadus nr 33, 07.09.2008). Seega peavad Moskvas ettevõtted maksma transpordimaksu eelarvesse hiljemalt järgmise aasta 5. veebruariks (Moskva seaduse nr 33 07.09.2008 punkt 1, artikkel 3).

Juriidiliste isikute transpordimaksu arvutamise algoritm.

Transpordimaksu deklaratsiooni täitmise kord

Transpordi maksudeklaratsiooni täitmine – Esileht

Maksudeklaratsiooni tiitellehel on teave organisatsiooni kohta (nimi, maksukohustuslasena registreerimise number, kontrollpunkt, majandustegevuse kood, telefoninumber), samuti aruandeaasta, mille kohta aruanne esitatakse, ja föderaalmaksu kood. Teenus, mille kohta deklaratsioon esitatakse.

Kui aruanne esitatakse esimest korda aasta jooksul, on korrigeerimisnumbriks “0”, uuendatud deklaratsiooni esitamisel on korrektsiooninumbriks “1”, “2” jne.

Aasta deklaratsiooni esitamisel on maksustamisperioodiks “34”, äriühingu likvideerimise või saneerimise ajal viimase perioodi deklaratsiooni esitamisel on maksustamisperioodiks “50”.

Maksuhalduri kood vastab ettevõtte TIN-koodi neljale esimesele numbrile.

Ettevõtte või sõiduki asukohas deklaratsiooni esitamisel sisestatakse kood “260”, kui deklaratsiooni esitab suurim organisatsioon, siis koodiks “213”, õigusjärglased sisestavad koodi “216”.

Transpordimaksu deklaratsiooni täitmise kord - punkt 1. Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma

Transpordimaksu deklaratsiooni lahtrisse 1 märgitakse transpordimaksu eelarve klassifikaatori kood, territoriaalne OKTMO kood ning iga-aastaste maksude ja ettemaksete arvestuslikud summad, samuti maksusumma, mis tuleb tasuda eelarvesse. aasta lõpus.

Transpordimaksu deklaratsiooni täitmine - punkt 2. Maksusumma arvutamine iga sõiduki kohta

Transpordimaksu deklaratsiooni punktis 2 arvestatakse iga sõiduki kohta aastamaksu summa, märkides ära territoriaalse OKTMO koodi.

Sõiduki tüübi kood on märgitud korra lisa 5 alusel Venemaa föderaalse maksuteenistuse 5. detsembri 2016. aasta korraldusega. nr ММВ-7-21/668. Näiteks sõiduauto jaoks peate sisestama koodi "51000".

Sõiduki identifitseerimisnumber, mark, registreerimismärk, registreerimiskuupäev ja tootmisaasta on märgitud riiklikule registreerimistunnistusele.

Maksubaasi mõõtühik on näidatud vastavalt Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 5. detsembri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-21/668 kinnitatud deklaratsiooni täitmise korra lisale 6. Näiteks mootori võimsuse ühik hobujõududes on "251".

Majandusklassi ja sõiduki tootmisaastast möödunud aastate arvu täidavad ainult need organisatsioonid, kelle maksumäär sõltub nendest näitajatest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 361 punkt 3).

Sõiduki omandiõiguse täisaastate arv määratakse järgmiselt: kui sõiduk on registreeritud enne kuu 15. kuupäeva (kaasa arvatud), siis on see kuu võrdne omandiõiguse täiskuuga ja ka kuude arv, mil sõiduk on registrist kustutatud. pärast 15. kuupäeva 2. päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 3).

Kui sõidukil on ainult üks omanik, siis märgitakse sõiduki omandiõiguses maksumaksja osa täitmisel “1/1”, kui sõidukiomanikke on mitu, märgitakse osa vastavalt sõiduki omanikule. omanikud “1/2”, “1/3”.

Omandimäära määramiseks (rida 160) peate sõiduki omamise kuude arvu jagama aasta kuude koguarvuga. Näiteks kui olete omanud sõidukit 9 ​​kuud, on omandikoefitsient 0,75 (9: 12).

Kasvav koefitsient (rida 180) täidetakse ainult kallite sõidukite puhul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2).

Piirkondlikud ametiasutused võivad kehtestada soodustusi, mis vabastavad täielikult või osaliselt transpordimaksu tasumisest.

Transpordimaksu deklaratsioon 2018. a

2017. aasta transpordimaksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt 1. veebruar 2018. Kui te ei teata õigeaegselt, ootab trahvi mitte ainult ettevõtet, vaid ka selle juhti.

Registreeritud autosid, busse, mootorrattaid või muid sõidukeid omavad ettevõtted on kohustatud aasta lõpus transpordiinspektsioonile teatama. Transpordimaksudeklaratsiooni esitamise täpse tähtaja leiate artiklist.

Millal on deklaratsiooni esitamise tähtaeg?

Ettevõtted on kohustatud esitama veodeklaratsiooni aasta lõpus - hiljemalt järgmise kalendriaasta 1. veebruariks. See transpordimaksu põhiaruande esitamise tähtaeg on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 363.1.

Kui aruandluse tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, aktsepteerivad maksuhaldurid aruannet järgmisel tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

• Kuidas aruandeid täita ja esitada

2017. aasta transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg on 1. veebruar 2018. Seda edasi ei lükata, kuna tootmiskalendri järgi on 1. veebruar neljapäev ehk tööpäev.

2017. aasta transpordimaksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg on kõigil ettevõtetel sama. See ei sõltu ettevõtte omandivormist, sõiduki tüübist ega piirkonnast, kus sõiduk on registreeritud.

Transpordimaksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg: raamatupidaja kalender

Milline on karistus aruannete hilinenud esitamise eest?

Kui jätate 2017. aasta veomaksu põhiaruande esitamise tähtaja mööda, võib ettevõtet ja selle juhti trahvida. Trahv on 5% deklareeritud ja tasumata maksusummalt iga täis- ja osalise viivitatud kuu eest. Maksimaalne trahv on 30% tasumata maksusummast, miinimum on 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kui ettevõte ei ole transpordiaruandeid esitanud, kuid on maksu tasunud, määrab maksuamet minimaalse trahvi 1000 rubla. (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 14. augustist 2015 nr 03-02-08/47033, Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu pleenumi 30. juuli 2013 resolutsiooni punkt 18 nr 57) .

Lisaks trahvi määramisele saab maksuamet arvelduskonto blokeerida. See juhtub siis, kui ettevõte ei esita või esitab deklaratsiooni rohkem kui 10 tööpäevase hilinemisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 76).

Ettevõtte juhti ähvardab hoiatus või haldustrahv 300-500 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.5)

Kuidas tähtaega mitte vahele jätta

Et veodeklaratsiooni esitamise tähtaega mitte mööda lasta, tuleb see tuua inspektsiooni, saata koos lisade loeteluga posti teel või edastada elektrooniliselt TKS-i kaudu hiljemalt 1. veebruariks 2018. a.

Postiteate saatmise päevaks loetakse deklaratsiooni maksuhaldurisse laekumise päeva, edastades deklaratsiooni TKS-i kaudu.

Tuletame meelde, et ettevõtted, kus töötab üle 100 töötaja, peavad esitama iga-aastase transpordiaruande ainult elektroonilisel kujul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80). Teised saavad aru anda paberil.

Kõik juriidilised isikud peavad meeles pidama, et transpordimaksudeklaratsiooni esitamiseks on tähtaeg. Kui seda mingil põhjusel rikutakse, võib maksuamet rakendada karistusi, mis võivad iga ettevõtte rahakotti oluliselt tabada. Et edaspidi raskusi vältida, käsitleme täpsemalt küsimust, millal deklaratsioon esitada ja miks on oluline reaalselt tööprotsessist lahkunud sõiduk õigeaegselt ümber registreerida.

Millal võtta

Nendele ettevõtetele ja kaupmeestele, kes ostsid 2017. aasta jooksul enda nimele sõidukeid, on kehtestatud kohustus esitada vastav aruanne, mis kajastab transpordimaksu infot. Samas ei sõltu transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg sellest, millal täpselt transpordivahendi ühik osteti.

Väärib märkimist, et deklaratsioon tuleb esitada ka siis, kui organisatsioon ostis sõiduki ja suutis selle müüa sama 2017. aasta jooksul.

Kui sõidukit ei ostetud 2017. aasta alguses või oli see 2017. aastal väga lühikest aega kasutuses, siis sellisel juhul arvutatakse selle maksusumma automaatselt ümber allapoole.

NÄIDE

Guru LLC ostis auto ärilistel eesmärkidel 2017. aasta augustis ja müüs selle peagi sama aasta oktoobris maha. Sel juhul tuleb ikkagi kinni pidada üldistest 2017. aasta transpordimaksu deklaratsiooni esitamise tähtaegadest. Kuid maks kantakse riigikassasse ainult nende kuude eest, mil auto oli kasutuses ja Guru LLC-s registreeritud.

Iga vastutav juht peab mõistma ja tagama, et raamatupidamisosakond esitaks sellised olulised dokumendid nagu maksuaruandlus õigeaegselt, kuna see on määratud Vene Föderatsiooni õigusaktidega. Seetõttu ei tohiks mingil juhul rikkuda transpordimaksu esitamise tähtaega, kuna Venemaa föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni määratud karistusi võidakse rakendada vastutustundetule juhtimisele, ettevõttele tervikuna ja selle spetsialistidele.

Oluline on mõista, et transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg määratakse spetsiaalse föderaalseadusega - Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga. Ja see kehtib meie riigi kõigi piirkondade kohta, olenemata asukohast:

• sõiduki registreerimine;
• sõiduki registreerimise koht.

Veodeklaratsiooni esitamise tähtaega ei tohiks segi ajada maksu enda tasumise tähtajaga. Teise osas on igal Vene Föderatsiooni subjektil õigus iseseisvalt otsustada, millal tuleks piirkondlikku eelarvesse makse teha.

Seega on 2017. aasta transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg hiljemalt järgmise aasta 2018. aasta 1. veebruar (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363.1 punkt 3).

Kust võtta

Et mõista, kuhu kõnealune aruanne lisada, peate teadma, millise maksuameti all sõiduk registreeriti. Reeglina esitatakse transpordideklaratsioonid ainult föderaalsele maksuteenistusele, kus sõiduk registreeriti.

Kui rääkida suurimate maksjate kategooriast, siis transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg on neil sama. Küll aga peavad nad saatma kõik teatud perioodi aruanded maksuhaldurile, kus nad end registreerisid ja suurima maksumaksja staatuse said.

Lisaks peavad deklaratsiooni koostama eranditult juriidilised isikud ja üksikettevõtjad. Tavainimestel sellist kohustust ei ole.

Kui vastutav isik (raamatupidaja vms) saatis veoaruanded valele maksuhaldurile, siis tegelikult võrdub see deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmisega. Seetõttu võidakse seadusega kehtestatud korra rikkumise eest organisatsioonile kohaldada karistusi.

Tähtaja rikkumise tagajärjed

Olenemata sellest, millised põhjused võivad mõjutada transpordimaksu aruande hilinenud esitamist, on oluline mõista, et vastutust sel juhul vältida ei saa. Nagu öeldud, peavad kõik juriidilised isikud kinni pidama veodeklaratsiooni esitamise tähtaegadest, mis on määratud maksuseadustikuga. Vastasel juhul rakendavad inspektorid maksu- ja/või halduskaristusi.

Kui transpordimaksu deklareerimise tähtaega rikuti ja dokumenti õigeaegselt ei esitatud, on maksuseadustiku järgi ettevõttel kohustus tasuda sunniraha. Nende summa võib ulatuda 5–30% 2017. aasta kogu deklareeritud maksust.

Ei tasu rõõmustada, kui kogu maksusumma on väga väike. Seaduse järgi peate ikkagi riigikassasse tasuma vähemalt 1000 rubla. Maksuseadustiku artikli 119 alusel on see trahvi miinimumsumma.

Me ei tohiks välistada võimalust, et juriidilise isiku spetsialistid peavad kandma halduskaristust rahatrahvi vormis. Tõsi, antud juhul on summad üsna tagasihoidlikud. Need on vahemikus 300 kuni 500 rubla.

Oluline on mõista, et:

1. Karistus võib olla kas maksu- või halduskaristus. See tähendab, et ei tohiks välistada võimalust, et juriidiline isik peab tasuma kahte tüüpi trahve korraga.
2. Iga sõidukit omav organisatsioon peab mõistma, et maksude riigikassasse ülekandmine ei ole absoluutselt seotud trahvi maksmisega selle kohta aruannete hilinenud esitamise eest.

Kui maksuinspektsioon on fikseerinud asjaolu, et organisatsioon rikub aastast aastasse deklaratsiooni esitamise tähtaega, võib see kaasa tuua asjaolu, et see nõuab ettevõtte arvelduskonto blokeerimist. On kindlaks tehtud, et selliseid otsuseid saab teha ainult föderaalse maksuteenistuse juht või tema asetäitja. Siiski ei tasu arvata, et nad teevad sellise otsuse kohe paar päeva pärast deklaratsiooni esitamisega hilinemist. See võidakse välja anda järgmise 3 aasta jooksul.

Selleks, et kaitsta ennast ja oma ettevõtet hädade ja võimalike raskuste eest, ei tohiks kunagi maksuametile aruannete esitamisega viivitada. See rikkumine - isegi ühel päeval - on täis mitte ainult maksu- ja/või haldustrahvi maksmist, vaid ka arvelduskonto blokeerimist, mis on organisatsiooni täielikuks toimimiseks täiesti vastuvõetamatu.

Rahalised kahjud ja täiendav paberimajandus pole kunagi ühelegi inimesele rõõmu toonud. Seetõttu on parem oma ettevõtte edu eest eelnevalt hoolt kanda, et saaksite tulevikus turvaliselt täieõiguslikku tegevust jätkata.

Raskused deklaratsiooni täitmisel

1. Mis ajaks on sõiduk ettevõttes arvel? (lk 110). See periood on märgitud kuudes ja see ei tohiks ületada 12 kuud, sest deklaratsioon on ühe aasta aruanne.
2. Alates 2016. aastast peab deklaratsioonil olema märgitud, millisel kuuperioodil sõiduk registreeriti: enne 15. kuupäeva või pärast seda (lk 130). See mõjutab maksusumma õiget arvutamist ja näitab täpselt, millal transpordiõigus ühelt organisatsioonilt teisele üle läks.